在最终的结算中，如果企业的调整项目(增加和减少)是由于会计制度和税法的差异造成的，那么这种情况下就没有必要进行任何会计调整；如果是会计录入造成的，还是要进行分录调整。

虽然你公司利润总额是-1000元，但所得税不是按利润总额计算的，而是按应纳税所得额计算的。调整后的应纳税所得额为500元，那么适用的所得税税率应为18，应纳所得税=500*18=90元。条目：

借方：所得税90

贷：应交税费——应交企业所得税90

因此，贵公司今年税后利润为：-1000-90=-1090元。

实际工作中，本年度所得税汇算清缴在次年年初的1月至6月进行。此时，会计账目已经结清并封存，增加部分补缴的所得税应作如下处理：

借：用——调整以前年度损益，按90补缴企业所得税

贷：应交税费——应交企业所得税90

此时，贵公司今年利润表反映的利润仍为-1000元。

不需要对增加的1500元纳税额进行会计调整。

资产负债表是反映企业某一时期财务状况的报表，但不能单独反映企业某一时期的损益，损益表反映的是资产负债表。

利润表中的企业利润是按照会计制度计算的，无论税法中做什么纳税调整，都不调整会计利润。

资产负债表中的“未分配利润”项目，根据“利润分配——未分配利润”科目的余额填列。即去年年末(今年年初)“利润分配——未分配利润”余额与“本年利润”余额之和，所以并不反映亏损1000元，更不反映盈利500元。

你做的输入是正确的。无论是与“所得税”挂钩，还是与“以前年度损益调整”挂钩，都只影响利润表，资产负债表中“未分配利润”项目的结果还是一样的。年度所得税汇算清缴调整后不需要调账。

如果增加企业所得税，如果是增加企业所得税应纳税所得额，则不需要进行调整会计分录。

如果在企业所得税汇算清缴中缴纳了以前年度的所得税，那么只需要对已缴纳的所得税进行会计分录即可。会计分录如下：

借方：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税。

同时：

借方：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

纳税时

借：应交税费——应交企业所得税。

贷款：银行存款

1.所得税汇算清缴需要调整的收入项目如下：

1.免税收入。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金规定的其他非税收入。

2.债务利息收入。不计入应纳所得税，但中间转让所得应纳税。

2.所得税汇算清缴需要调整的支出项目如下。

1.职工福利费。企业发生的职工福利费，不超过实际工资总额的14，准予扣除。超出部分要进行纳税调整，而且是永久性的核算。

2.工会经费。企业拨交的工会经费不超过工资薪金总额2的部分，准予扣除。

3.职工教育经费。

4.五险一金。根据国家相关政策法规，

为所有在本企业工作或就业的职工缴纳的补充养老保险费和补充医疗保险费，允许在计算应纳税额时扣除，超过部分不予扣除。

5.利息支出。如果超过税法规定，就不能扣除，需要调整。

6.业务招待费。与企业生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60扣除，但最高不得超过销售额的0.5

综上所述，年度所得税报告调整后，不需要调整账户。相信大家看完这篇文章都明白了。本文到此结束。关于所得税汇算清缴增减调整有什么不明白的，可以问我们会计教练的在线老师。