一般纳税人

科目

应交税金-应交增值税(借方余额：免税额)-未交增值税(贷方余额：下期应交借方余额：超额增加)-预缴增值税(不动产应预缴)-待抵扣进项税额(收到后)-待认证进项税额(无收据，不能抵扣)-待转销销项税额(确认收入未增加其义务后，确认产出)。

收入

借：原材料应交税费-应交增值税(进项)-待抵扣进项税额(房地产)税率贷：银行存款等。

货物已到达，但未取得增值税纳税证明。借：原材料应交税费-待认证进项税(合同价)。贷：取得发票认证后的应付账款。借：应交税费-抵扣进项税额或-应交增值税(进项)贷：应交税费-待认证进项税额。

输出项目

借：银行存款等贷款：主营业务收入及其他业务收入应交税金-应交增值税(销项)。

产出|视为销售额

免税项目

借：在建工程贷款：库存商品应交税费(成本)-应交增值税(销项税额)(公允*税率)

集体福利

借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税金——应交增值税(销项税额)。

借：主营业务成本贷：库存商品

国外投资

借：长期股权投资及其他贷：主营业务收入应交税费——应交增值税。

借：主营业务成本贷：库存商品

实物支付的股息

借：应付股利贷：主营业务收入应交税金——应交增值税(销项税额)。

借：主营业务成本库存商品

外国捐赠

借：营业外收入贷：库存商品应交税费-应交增值税(销项)(公允*税率)

出口退税

借：其他应收款贷：应交税费-应交增值税(出口退税)

支付

同月

借：应交税金——应交增值税(已交税金)贷：银行存款。

在上交之前

借：应交税费-未付增值税贷：银行存款。

月底出来

到期未付

借：应交税金——应交增值税(应交增值税)贷：应交税金——应交增值税。

多重杂交

借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税(转出多缴)

小规模纳税

买

借款：原材料等。(不可抵扣)贷款：银行存款等。

卖

借：银行存款等贷款：主营业务收入及其他业务收入应交税金——应交增值税(按不含税税率计算)。

支付

借：应交税费-应交增值税贷：银行存款。