一个

工业企业常见科目

二

工业企业会计分录汇总

(一)、募集资金的核算

1.收到的投资

借：固定资产(设备、房屋)

银行存款(货币资金)

无形资产(专利权等。)

贷款：实收资本

2.向银行借钱

借：银行存款

贷款：短期贷款(一年以内)

长期贷款(一年以上)

3、资本公积转增资本。

借：资本公积

贷款：实收资本

(2)、采购过程的核算

1、购买的材料、材料不入库。

借：材料采购(包括运杂费)

应交税费——应交增值税(进项税)

贷：银行存款

应付账款(未付)

2.材料仓储

借：原材料——XX材料。

贷款：材料采购

(三)、生产过程的核算

1.接收材料

借：生产成本为——A的产品(产品A的材料)

产品——B(用于产品B的材料)

制造成本(车间消耗的一般材料)

管理费用(管理部门收集的资料)

借：原材料——XX材料。

2.计算(结转)这个月的工资

借：生产成本为——A的产品(产品A中工人的工资)

产品——B(产品B中工人的工资)

制造费用(车间经理的工资)

管理费用(厂部管理人员工资，包括财务人员)

贷款：应付职工工资

3.用现金支付员工工资

借方：应付职工。

贷项：库存现金

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4.用银行存款预付下半年或者下一年的房租。

借：预付费用

贷：银行存款

5.分期(或分摊)租金等。

借：管理费用(或制造费用)

贷款：预付费用

6.本月固定资产折旧分为车间设备和工厂资产。

借方：制造费用(车间设备折旧)

管理费用(厂部固定资产折旧)

贷项：累计折旧

7.用现金购买办公用品，供管理部门和车间使用。

借：管理费用(管理部办公室)

制造成本(车间办公室)

贷项：库存现金

8.张借出差路费。

借方：其他应收款——XX

贷项：库存现金

出差人员张某返回报销差旅费，并退还余款。

借方：管理费用(或制造费用)(报销金额)

库存现金(退回的钱)

贷：其他应收款——XX(原借款金额)

9.月末，分配和结转制造费用。

借：生产成本为——A的产品。

——B产品

贷项：制造费用

10.月末，成品入库成本将结转到产品A和产品b。

借：库存商品——XX产品

贷款：生产成本为——XX的产品。

(4)销售过程的核算

1、销售收入分录

借：存入银行(收到支票或存入银行)

应收票据(收到的商业票据)

应收账款(未收到)

贷款：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

2.用银行存款支付销售过程中的广告费、展览费和运杂费3000元。

借方：销售费用

贷：银行存款

3.收回销售欠款

借：银行存款

贷：应收账款——XX单位。

4.结转已售出产品的成本。

借方：主营业务成本

贷款：库存商品

5.销售材料

借方：银行存款(或“应收账款”和“应收票据”)

贷款：其他业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

6、结转销售材料成本

借：其他业务费用

借：原材料——XX材料。

7.结转税

借：税和附加费

贷：应交税费：——，XX应交税费。

(消费税、城建税、教育费附加等。)

利润形成会计

1.结转损益账户

A.结转收入类别

借方：主营业务收入

其他营业收入

非营业收入

贷款：本年利润

b、结转费用，成本类别

借方：本年利润

贷款：主营业务成本

其他运营费用

非业务支出

管理费用

财务费用

销售成本

税和附加费

所得税费用

2.计算所得税

借方：所得税前

贷款：银行存款等工业会计日常核算工作中常见的会计分录；

1.分配投资资金

借：其他货币资金——存款投资资金。

贷：银行存款

2.费用报销

借：管理费用/销售费用/主营业务费用。

贷款：银行存款/库存现金。

销售产品

借：银行存款

贷款：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

支付运费

借：销售费用-运输费用

应交税费-应交增值税-进项税

贷：银行存款

5.应收票据贴现

借：银行存款

财务费用-贴现利息

贷项：应收票据

6.捐款

借：营业外支出-捐赠支出

贷：银行存款

7.提取工资

借：间接费用/工资

销售费用/工资

生产成本-基本生产成本-直接人工

制造成本/工资

贷款：应付职工工资。

8.支付工资

借：应付职工工资。

贷款：其他应收款/社会保险费

其他应收款/住房公积金

应纳税额/个人所得税

银行存款

9.缴纳个人所得税

借：应交税费/个人所得税

贷款：银行存款/库存现金。

10.提取贷款利息。

借：财务费用-利息费用

贷款：应付利息

长期贷款利息

11.接收材料

借：生产成本-基本生产成本-直接材料

贷款：原材料

周转材料

12.结转制造费用

借：生产成本-基本生产成本-制造成本

贷项：制造费用

13.产品仓储

借：库存商品

贷款：生产成本-基本生产成本-直接人工

生产成本-基本生产成本-直接材料

生产成本-基本生产成本-制造成本

14.应计所得税

借方：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

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