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18个税费的会计分录

2023-03-10 12:34:42深圳会计培训

营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等。

1.营业税的提取和结转

月末结转会计时,应计提本月主营业务收入的税款。

(1)提取时

借:主营业务税金及附加

贷款:应交税费-营业税

贷款:应交税费-城建税

贷款:其他应付款-教育费附加

(2)结转时

借方:本年利润

贷款:主营业务税金及附加

(三)纳税时

借:应交税费-营业税

借:应交税费-城建税

借:其他应付款-教育费附加

贷款:现金或银行存款

2.所得税

1.季度末和年度末提取所得税时(根据利润总额)

借方:所得税

贷款:应交税费-应交所得税

(2)结转所得税

借方:本年利润

贷项:所得税

(3)当翻转时

借:应交税费-应交所得税

贷款:银行存款或现金。

3.增值税

(1)购买商品时

借:原材料

借:应交税费-应交增值税(进项税)

贷款:银行存款

(2)销售商品时

借方:银行存款

贷款:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

(3)上交时

借:应交税金-应交增值税(销项税-进项税)

贷款:银行存款

4.消费税

(一)消费税计提时

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费——应交消费税

(二)上交时

借:应交税金——应交消费税

贷款:现金或银行存款

未通过“应交税费”核算的有:房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税。

1.企业缴纳房产税、土地使用税、印刷税和车船使用税时,应直接入账:

借:管理费-税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税)

贷款:银行存款或现金。

2.代扣代缴个人所得税

(一)支付工资时

借:应付工资。

贷款:应交税费(或其他应付款)-个人所得税

信用:现金

(2)缴纳个人所得税时

借:应交税费(或其他应付款)-个人所得税

贷款:现金或银行存款


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