营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等。
1.营业税的提取和结转
月末结转会计时,应计提本月主营业务收入的税款。
(1)提取时
借:主营业务税金及附加
贷款:应交税费-营业税
贷款:应交税费-城建税
贷款:其他应付款-教育费附加
(2)结转时
借方:本年利润
贷款:主营业务税金及附加
(三)纳税时
借:应交税费-营业税
借:应交税费-城建税
借:其他应付款-教育费附加
贷款:现金或银行存款
2.所得税
1.季度末和年度末提取所得税时(根据利润总额)
借方:所得税
贷款:应交税费-应交所得税
(2)结转所得税
借方:本年利润
贷项:所得税
(3)当翻转时
借:应交税费-应交所得税
贷款:银行存款或现金。
3.增值税
(1)购买商品时
借:原材料
借:应交税费-应交增值税(进项税)
贷款:银行存款
(2)销售商品时
借方:银行存款
贷款:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
(3)上交时
借:应交税金-应交增值税(销项税-进项税)
贷款:银行存款
4.消费税
(一)消费税计提时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费——应交消费税
(二)上交时
借:应交税金——应交消费税
贷款:现金或银行存款
未通过“应交税费”核算的有:房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税。
1.企业缴纳房产税、土地使用税、印刷税和车船使用税时,应直接入账:
借:管理费-税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税)
贷款:银行存款或现金。
2.代扣代缴个人所得税
(一)支付工资时
借:应付工资。
贷款:应交税费(或其他应付款)-个人所得税
信用:现金
(2)缴纳个人所得税时
借:应交税费(或其他应付款)-个人所得税
贷款:现金或银行存款