不动产可抵扣的会计分录-不动产抵扣在会计分录中的应用

不动产可抵扣的会计分录

不动产可抵扣是指企业在计算应交所得税时，可以根据不动产的折旧费用进行抵扣，减少应纳税所得额，从而降低企业的税负。根据会计准则的规定，企业需要进行相应的会计分录来反映不动产可抵扣的情况。

不动产可抵扣的会计分录主要涉及两个方面：折旧的计提和折旧的确认。

1. 折旧的计提

当不动产的相关成本已经确定，并具备使用价值及使用年限时，企业需要根据相关准则和政策计算不动产的折旧费用，并提前计提到成本或费用账户中，以反映不动产的消耗和价值的递减。

假设某公司购买了一辆机器设备，成本为100,000元，预计使用寿命为10年，残值为10,000元。根据直线法计算，每年的折旧费用为（成本-残值）/使用寿命，即（100,000-10,000）/ 10 = 9,000 元。

那么，在每个会计期间（一般是一个年度）的折旧计提分录如下：

借：折旧费用账户100,000元

贷：累计折旧账户100,000元

每年期末，累计折旧账户的余额会逐渐增加，反映了机器设备的价值递减，折旧费用账户的余额也会在每个会计期间增加。

2. 折旧的确认

当不动产的折旧费用已经计提到成本或费用账户后，需要进行折旧的确认。这就是将折旧费用转入利润与损失表中，抵消企业的税前利润，从而减少应纳税所得额。

继续以上述例子为例，设某公司的利润为50,000元，税率为20%。则该公司在计算应交所得税时，可以将折旧费用作为可抵扣的项目，以减少应纳税所得额。

折旧的确认分录如下：

借：所得税费用账户9,000元

贷：累计折旧账户9,000元

通过以上的会计分录，折旧费用被确认为所得税费用的一部分，并通过抵扣的方式，降低了企业的应纳税所得额。

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