金税盘抵扣会计分录m,金税盘抵扣会计账簿登记

金税盘抵扣会计分录

金税盘是用于实现增值税开票、税务申报、发票管理等功能的一种电子设备。在进行金税盘抵扣时，需要进行相应的会计分录。

金税盘抵扣会计分录主要包括两个方面的内容：增值税进项税额的借方分录和应交税费（待抵扣进项税额）的贷方分录。

增值税进项税额的借方分录

当企业购买固定资产、原材料或者其他用于生产经营活动的商品或者接受服务时，支付的增值税可以作为进项税额抵扣。此时的会计分录如下：

借：固定资产（原材料、商品、服务）

借：进项税额（应交税费-待抵扣进项税额）

贷：银行存款（或应付账款）

应交税费（待抵扣进项税额）的贷方分录

金税盘可以帮助企业记录已经抵扣的进项税额，并在每月税务申报时将其还原为未抵扣的应交税费，进行税费的结算。此时的会计分录如下：

借：应交税费（待抵扣进项税额）

贷：进项税额（应交税费-待抵扣进项税额）

举例

假设某企业购买了一台机械设备，购买金额为100,000元，增值税率为13%。根据金税盘抵扣的会计分录原则，分录如下：

借：机械设备 100,000元

借：进项税额 13,000元

贷：银行存款 113,000元

在每月税务申报时，企业将已抵扣的进项税额还原为未抵扣的应交税费：

借：应交税费 13,000元

贷：进项税额 13,000元

通过以上的会计分录记录，可有效跟踪企业购买资产或接受服务所支付的增值税，并实现对进项税额的抵扣与还原。

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