这是一个关于如何处理未付增值税贷方余额的会计分录。本文详细介绍了财税人员在工作和学习过程中，如何处理未缴纳增值税抵扣余额的相关财税知识。我们坚信，您可以解决财税学习和工作中关于如何处理未缴纳增值税抵扣余额的问题。

未缴纳增值税抵扣余额如何处理？

提取增值税时

借：应交税费-转出未交增值税

:-未付增值税贷款应纳税额

缴纳增值税时

借：应交税费-未交增值税

贷款：银行存款

这样，一般情况下，‘应交税金——未交增值税’贷方余额是指当月增值税已计提，但未缴纳；此外，如果以前的税款已经缴纳，但企业没有记录相关的银行抵扣凭证，也可能造成‘应交税金——未交增值税’余额留在贷方。

如果是小规模纳税人，应缴纳增值税账户的出借人只有一笔申报销项税，下月初记入借方，不会有余额。

转出未缴增值税期末有余额怎么办？

一般来说，年底结转这个就够了。

借：应交税费-应交增值税(销项税额)

贷款：转出未缴增值税。

应交税金——应交增值税(销项税额)等科目。

如果你每月的账目是正确的，到年底，应交税金-应交增值税账户的余额应该是0。

应交税金借方余额

月末借方余额分为以下几种情况(年度无特殊结账规定):

1.本月没有预缴增值税(即本月未发生'已缴税'金额)，即投入大于产出，即借方余额为留税。这种情况下，不需要进行账务处理，借方余额扣除下月；

2.本月预缴的增值税大于本月实现的增值税(本月预缴的增值税小于本月实现的增值税，属于贷方余额，视同贷方余额)，借方余额为多缴增值税，月末为：元。

借：应交税费-未交增值税

贷款：应交税费-应交增值税(转出多缴增值税)

“应交税费-未交增值税”借方余额冲减次月已实现的增值税；

3.如果本月预缴增值税，且本月投入大于产出，未实现增值税，月末结账时将预缴的增值税转入'应交税金-未交增值税'

借：应交税费-未交增值税

贷款：应交税费-应交增值税(转出多缴增值税)

'应交税金-未交增值税'借方余额冲减次月实现的增值税，投入大于产出。

投入大于产出的部分不需要处理，下个月扣除。

所以'应交税金-应交增值税'账户月末结账后，要么没有余额，要么有借方余额，借方余额留作税金。

下个月继续扣；'应交税费-未交增值税'的借方余额为多缴增值税，贷方余额为应交增值税。'应交税金-应交增值税'科目按月结算，所以按规定12月底结算即可，年度内没有特别的结算规定。现在大家应该对如何处理未付增值税贷方余额略知一二。以上分为两种情况。大家应该知道企业是不是小规模纳税人。

以上是《未交增值税贷方有余额怎么处理》在会计实务中的完整解读。如果各位会计朋友在学习“未缴纳增值税抵扣余额如何处理”时有相关财税问题，可以在评论区留下评论。

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