增值税尾差的会计处理

纳税人网上申报时，由于销项税汇总数据的四舍五入，附表1中的销项税与企业抄来的实际销项税会有误差。误差在1元以内(含1元)的，允许纳税人正常申报。纳税人可以通过调整《增值税纳税申报表附列资料(一)》第1-8栏对应的销项税额来解决四舍五入造成的误差与实际数据不符的问题，但切记修改第14栏的税额。

普通纳税人收入如何申报？

(1)一般纳税人开具增值税专用发票(含销售税控机动车统一发票)的，需将相应的开票收入填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》第1至2栏“开具增值税专用发票”栏。

(2)一般纳税人在开具增值税专用发票以外的发票时，需要将相应的开票收入填写到《增值税纳税申报表附列资料(一)》第3至4栏的“开具其他发票”中。

(3)无发票取得的收入，应当如实申报，并在《增值税纳税申报表附列资料(一)》第5至6栏“无发票收入”中填写相应的收入。

建议：纳税人比较当月开票收入和申报收入，比较增值税专用票据收入和税额。如果上个月开票税率错了，一窗比对就通不过。如果普通发票收入小于当月收入，则一窗比对失败，纳税人无法自行清卡，需要到办税服务厅前台进行人工操作。

一般纳税人应如何计算应纳税额？

根据《财政部、关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》税〔2016〕36号)的规定，一般纳税人适用一般计税方法征税。一般计税方法的应纳税额是指当期销项税额扣除当期进项税额后的余额。

应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

当当期销项税额小于当期进项税额时，不足部分可结转下期进一步抵扣。

例13360某市A企业为增值税一般纳税人。年销售产生销项税10万元，当月取得并认证的进项发票税额合计6万元。根据应纳税额的计算公式，纳税人本月应纳税10-6=4万元。

例23360某市企业B为增值税一般纳税人。年销售产生销项税额3万元，当月取得并认证的进项发票税额合计10万元。根据应纳税额计算公式，纳税人本月产量小于进项税额，本月应纳税额为0，申报税额为7万元。

增值税一分钱的差价怎么做账？

只有录入金额的时候才能调整，而且税收允许总价税和实际收款的差额是一分钱，因为是自动结转的，有的可以调整，有的不能。

金额增加一倍，税额又增加一倍，不容易调整。

在开票之前，必须计算收款的金额和税额。它会自动四舍五入。如果是提前计算好的，输入列表就不会出错。如果对方难以协商，开出的罚单应该比别人给的钱多一分，而不是少一分。发票为主。

企业在境内采购的货物，按照专用发票上注明的增值税金额，借记‘应交税金——应交增值税(进项税额)’科目；根据专用发票记载的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“其他业务费用”等项目；根据应付或实际支付的金额，贷记‘应付账款’、‘应付票据’、‘银行存款’。对于退回的货物，作相反的会计分录。

增值税尾差的会计处理到此为止。纳税人网上申报时，由于销项税汇总数据四舍五入，附表1中的销项税与企业实际抄收的销项税会有误差。误差在1元以内(含1元)的，允许纳税人正常申报。如果你想了解更多，请继续关注唐w