1.收到新东方股份有限公司发来的一批物资，进价35000元，运杂费在900元，进项增值税6050元。上个月，我预付了15，000元购房款，现在我以银行存款的形式支付剩余款项。

借：原材料35 900

借：应交税金——应交增值税(进项税额)6 050

信用：预付15000

贷项：银行存款26 950

2.以单价120元向新华公司销售A产品150件，总价18000元，增值税销项税额3060元，从银行存款预付运费l000元。产品已经发行，但贷款和其他款项尚未收到。

借：应收账款22 060

贷款：主营业务收入18000元。

贷：应交税金——应交增值税(销项税额)3 060

贷款：银行存款1000元。

3.前一项销售的产品单位生产成本为30元。结转销售产品的生产成本。

借方：主营业务成本4500。

信用：库存商品4500件

4.员工张军报销差旅费1280元，借款15000元，其余现金偿还。

借：管理费用/销售费用1 280

借：库存现金13 720

贷：其他应收款——张军15 000。

5.以现金形式支付离退休人员工资160元。

借：管理费用33，354，离退休人员工资1，160

贷项：库存现金1 160

6.卖了一台旧设备，13500元的价格已经存进了银行。设备原值50000元，已折旧30000元。

借：固定资产清算20，000

借方：累计折旧3万。

贷款：固定资产5万。

借方：银行存款13500。

借方：营业外支出6，500。

贷款：固定资产清算20000元

7.上个月记录了15000元的库存损失材料。现在查明原因，做出决定：1500元由仓库保管员赔偿；8000元属于非常损失，列为营业外支出；剩下的是管理不善造成的，列为管理费用。

借方：其他应收款1 500

借方：营业外支出8 000元

借方：管理费5，500

借条：待处理财物损坏溢15000元。

8.管理部租用办公楼6个月，租金共计9000元有银行存款，其中15加币本月要承担。

借：管理费——，租赁费1 500。

借方：预付帐户7 500

存款：银行存款9 000英镑。

9.仓库发出一批物料，如下图。

运输A、B和C中使用的材料总量

生产产品消耗0 0 0 0 0

一件产品50000 10000 2000 62000

b产品20000180010039000

车间一般消耗0 0 4000 4000。

总计70000 28000 7000 105000

借：生产成本——A，产品——，原材料62 000。

借：生产成本——B，产品——，原材料39000。

借方：制造成本4 000。

借款：原材料105000元

10.结算当月应付职工工资29200元，其中生产工人19000元，车间经理4200元，厂长6000元。

借：生产成本——，直接人工19 000。

借方：制造成本4 200。

借：管理费6 000。

贷款：应付职工薪酬——，工资29200。

11.根据以上资料，职工福利费按工资总额的14%提取。

借：生产成本——直接人工2 660

借方：制造费用588

借方：管理费840

贷款：应付职工薪酬——福利费4 088

注意，从2007年起，福利费按职工实际发生时的受益人收取，不提取。只有在所得税汇算清缴时，超过工资总额14的福利费才必须增加当期应纳税所得额。

12.当月固定资产折旧12000元，其中车间8000元，管理4000元。

借方：制造成本8 000。

借：管理费4 000。

贷：累计折旧1.2万。

13.计提本月应承担的短期借款利息，900元。

借方：财务费用900。

贷：其他应付款——预提利息900。

14.期末结转当期发生的收入和费用。往来账款总额为：产品销售收入53万元，营业外收入5000元，产品销售成本310000元，产品销售税金2000元，产品销售费用80000元，管理费用10

贷：财务费用15000元

贷项：所得税费用47，400

贷款：今年盈利7.06万。

15.当期实现税后净利润110600元，盈余公积按10%计提，利润分配给投资者38000元。

借：利润分配——，提取盈余公积11 060。

贷项：盈余公积11 060

借方：利润分配38 000

贷款：应付利润：38，000