权责发生制和合并是指所得税的会计分录。

你可以先逗逗鸟儿，让它们做一个应计分录，然后再做上缴分录。

在撤出时，

借方：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上交后，

借：应交税费-应交企业所得税

贷款：银行存款/现金

月末结转，

借方：本年利润

贷项：所得税费用

预缴所得税时(应计):

借方：所得税

贷：应交税金——企业所得税

当液体实际预付时：

借：应交税费——企业所得税

贷款：银行存款

结转所得税时：

借方：本年利润

贷项：所得税

年终结转

借方：利润分配——未分配利润

贷款：本年利润