免抵退税额会计分录怎么做,退税额会计分录的制作方法

免抵退税额会计分录的说明

免抵退税额是指某些特定的费用不纳入税务抵扣范围内，企业可以根据相关税收规定申请退还的款项。在会计方面，需要进行相应的会计处理，以记录和确认免抵退税额的发生和处理情况。

根据免抵退税额的性质和发生原因，会计分录的具体做法可能会有所差异。以下是一种常见的免抵退税额的会计分录做法：

1. 收到退税款项：

• 借：银行存款
• 贷：免抵退税额

2. 确认退税款项已经入账：

• 借：免抵退税额
• 贷：银行存款

3. 销售出口货物产生的增值税：

• 借：销售收入
• 贷：应交税费-增值税

4. 免抵退税额税务登记：

• 借：应交税费-免抵退税额
• 贷：免抵退税额

请注意：以上仅为例示分录，实际操作应根据具体情况进行调整。

免抵退税额会计分录的例子

以某公司使用先进设备进行出口加工为例，假设出口商品增值税率为13%，免抵退税率为17%。该公司在某年度出口了1000万元的产品，计算如下：

1. 销售出口货物产生的增值税：

• 借：销售收入 1,000,000
• 贷：应交税费-增值税 130,000

2. 免抵退税额税务登记：

• 借：应交税费-免抵退税额 230,000
• 贷：免抵退税额 170,000

3. 收到退税款项：

• 借：银行存款 170,000
• 贷：免抵退税额 170,000

4. 确认退税款项已经入账：

• 借：免抵退税额 170,000
• 贷：银行存款 170,000

通过以上会计分录的处理，公司成功记录了免抵退税额的发生和处理过程，并最终将退税款项入账，实现了对免抵退税额的会计处理。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。