本文是一篇关于出纳主要工作和要点的会计分录。文章为您详细介绍了会计从业人员和税务会计人员在工作和学习过程中，关于出纳的主要工作和要点的相关财税知识。我们相信，我们只能帮助您解决关于出纳主要工作和要点的财税实际问题。

出纳的主要工作和要点是什么？最近很多小伙伴都在关注这个问题。在这里，会计从业网为大家梳理一下相关信息。让我们来看看。

一、出纳的主要工作

鉴于出纳工作的职能，出纳的工作和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、监督货币资金收支等。

(一)货币资金的收支和记录

出纳的货币资金管理主要包括两个方面：一是日常货币资金收支业务的办理；二是上述收支业务的核算。

具体来说，这项工作主要包括以下六个方面：

1。做好现金收支的核算工作

严格按照国家有关现金管理制度的规定，核对人员签字的收付凭证，办理收付。

2.做好银行存款的核算。

严格按照《支付结算办法》银行的规定，根据审核后的收支凭证进行复核，办理银行存款的收付。

3.认真登记日期，确保每日结算。

根据已处理的收付凭证，逐一登记现金和银行存款日期，结清余额。银行存款账面余额应及时与银行存款对账单进行核对，确保账证、账实、账账相符。经常与银行对账单核对，月末编制银行对账表，使账面余额与对账单上的余额调整一致。对于未结清的账款，我们应该及时处理。要随时掌握银行存款余额，不允许开空头支票。

4.手头保持现金和证券。

对于现金和各种有价证券，要保证其安全完整。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分应及时存入银行。不准用“白条”冲抵现金，不准随意挪用现金。库存现金如有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理。不要私自取走或补充现金。现金短缺的，因自身原因承担赔偿责任。单位保险箱密码、开户账号和取款密码等。不得泄露，也不得随意交给他人。

5.保管相关印章，登记和注销支票。

出纳管理的印章必须严格按照规定的用途妥善保管和使用。签发支票的各种印章不得由一名出纳保管。一般来说，单位财务专用章由财务主管保管。对空白收据和空白支票，要严格管理，建立登记簿进行登记，认真办理领用和注销手续。

6.核对收入凭证，处理销售结算。

认真审核销售业务相关单据，严格按照销售合同和银行结算制度及时办理销售款结算，收取销售款。发生销售纠纷，拒绝付款时，要通知相关当事人。

部门及时处理。(二)交易结算

1。处理往来结算，建立清算。

现金结算业务主要包括：企业与内部核算单位、员工之间的支付结算；企业与外部单位不能办理个人之间的转账手续和资金结算；低于结算起点的小额结算；按照规定，可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各类应付款和暂收款，要及时催收结算，应付款和暂收款要迅速还清。对于确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因

3.核算其他往来账户，防止坏账损失。

对购销业务以外的往来款项，应按单位和个人分别设帐，根据审核后的凭证逐笔登记，并经常核对余额。年度终了时，应将清单抄送领导或有关部门。

(3)工资核算

1。实施工资计划并监督工资的使用。

根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按规定抓好工资奖金的发放和工资计划的执行。对违反工资政策，乱发津贴奖金的，要予以制止，并向领导和有关部门报告。

2.审核工资文件，发放工资奖金。

根据实际员工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣代缴(包括计算个人所得税、住房公积金、劳动保险基金、失业保险金等。)，并计算实际工资。

3.负责工资核算，提供工资数据。

根据工资总额的构成和支付的工资进行明细核算。根据管理部的要求，准备相关的工资报表。

(四)货币资金的监管。

货币资金收支过程中存在诸多负面因素，必须进行有效监管，以确保货币资金收支安全。出纳监督是依据国家有关法规和企业的规章制度，坚决抵制工作范围内的非法收支和舞弊行为，维护财经纪律和会计制度的执行。出纳在办理现金和银行存款时应严格遵守财务法规，凡违反规定的业务一律拒绝办理。随时检查和监督财经纪律的执行情况，保证出纳工作的合法性和合理性，保护单位的经济利益不受侵犯。

二、出纳的工作要点

出纳主要有以下要点：(1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；严格审核相关原始凭证，以便编制收付凭证，然后根据收付凭证逐一登记现金日期和银行存款日期，并做好平衡；任何时候银行存款余额不准开空白支票，不准出租、出借银行账户；确保库存现金和各种有价证券的安全和完整；按照国家外汇管理和结汇购汇制度及相关文件的规定办理外汇出纳业务；出纳一般只负责现金日期和银行存款日期的登记，不得负责和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务的登记。

出纳的日常工作主要包括三个方面：货币资金核算、往来结算和工资核算。货币资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算，规范支票使用；报名日期，确保日清月结；库存现金和证券；核对收入凭证，处理销售会计；保留相关印章。往来结算包括：建立往来账户的结算业务，建立清算制度，核算其他往来账户，防止坏账损失。工资核算包括：执行工资计划，监督工资使用，核算工资凭证，发放工资奖金。

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