1.原材料

原材料和工具的采购(附件：收据、送货单、发票、银行收据等。)

借：原材料-明细

应交税费-应交增值税-进项税

贷款：银行存款(应付账款、预付款等。)

收集(附件：提货清单或交货清单)

借：人工成本-直接材料

贷款：原材料-详细信息

2.固定资产

购买固定资产(附件：收据、送货单、发票)

借：固定资产-生产性(非生产性)

借：应交税金-应交增值税-进项税额。

贷款：银行存款(应付账款、预付款等。)

折旧(折旧计划)

借：人工成本-间接成本-折旧或摊销。

借：管理费用-折旧或摊销

贷项：累计折旧

3.低值消耗品

购买低值易耗品(收据、送货单、发票)

借：低值易耗品

借：应交税金-应交增值税-进项税额。

贷款：银行存款(应付账款、预付款等。)

摊销低值易耗品

借：人工成本-间接成本

借：管理费用-折旧或摊销

贷款：低值易耗品

4.外包人工费(附件：发票和对账单)

借：人工成本-人工成本

借：应交税金-应交增值税-进项税额。

贷款：银行存款

5.工资和薪金的提供和支付

应计(工资单)

借：人工成本-人工成本

借：人工成本-间接成本-工资

借：间接费用-薪金

贷款：应付职工薪酬-工资

发行(银行收据)

借：应付款-工资

借：应付职工薪酬-福利费

贷款：银行存款

6、生产人员福利、教育经费统筹

应计时间(应计表)

借：人工成本-直接人工

借：人工成本-间接费用-福利费等。

借：管理费用-福利费等。

贷款：应付款-工资

贷：应付职工薪酬-福利费。

贷款：应付职工薪酬-职工教育基金

贷款：应付款-统筹-养老金

贷款：应付款-统筹-医疗

贷款：应付款-统筹-失业

贷款：应付款-统筹-生育

贷款：应付职工工资-统筹-工伤

贷款：应付款-统筹-住房公积金

贷款：应交税费-个人所得税

缴纳社会统筹费(收据、银行收据)

借：应付款-统筹-养老金

借：应付款-统筹-医疗

借：应付款-统筹-失业

借：应付款-总体计划-产假

借：应付职工款项-统筹-工伤

借：应付款-统筹-住房公积金

贷款：银行存款

缴纳税款(完税证明、银行收据等。)

借：应交税费-个人所得税

贷款：银行存款

缴纳印花税等。(完税证明，银行收据等。)

借：税和附加费

贷款：银行存款

7.处理结算金额，按合同收款。

结算(附件：结算单)

借方：应收账款-结算-客户(预收账款)

贷款：主营业务收入-工程项目

贷项：应交税费-待核销税费

托收(附件：银行收据、托收收据)

借方：银行存款

贷：应收账款-结算-XXX单位(预收账款)

如果专用发票的金额结转到销项税额

借：应交税费-待销税费(增值税发票)

贷：应交税金-应交增值税-销项税额。

8.赋税

缴纳本月增值税(完税证明，银行收据等。)这个月。

借：应交税金-应交增值税-应交税金。

结转未缴增值税

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。

贷款：应交税费-未交增值税

增值税(完税证明、银行收据等。)下月到期：应交税费——未交增值税。

贷款：银行存款

应计税和附加费(应计表)

借：税和附加费

贷：应交税费-应交城建税。

-教育附加费

-地方教育附加费

-价格调节基金

-地方水利建设基金和其他基金等

9.结转劳动力成本

借方：主营业务成本

贷款：人工成本

10.结转收入

借方：主营业务收入

借：其他业务收入

贷款：本年利润

11.应计所得税

借方：所得税

贷：应交税费-企业所得税

12.结转成本

借方：本年利润

贷款：主营业务成本

贷款：税费等。

贷项：所得税