红冲发票是指原发票有误或需要更正，需要开“负发票”冲抵原发票，同时重新开发票调账。

“红抵扣发票”是指红抵扣发票开具的负面发票，也称“负面发票”。

“红套发票”的财务处理分为两种情况：1。跨月的红色抵销发票，以及2。当月的红色抵销发票。

上月开具正发票时：

借方：应收账款数)

贷：主营业务收入)

应交税金-应交增值税-销项税额数)

开具“红色抵销发票(负发票)”时：

借：应收账款(负)

贷：主营业务收入(负)

应交税金-应交增值税-销项税额(负数)

重新开具正确的发票时：

借方：应收账款数)

贷：主营业务收入)

应交税金-应交增值税-销项税额数)

当红色发票在当月刷新并且正确的发票在当月重新打开时：

一般公司直接修改原始凭证会计分录上的数据；如果公司已编程账务处理，不能直接修改当月已做的凭证，请参照“跨月红字发票账务处理”进行账务处理。

借方：应收账款数)

贷：主营业务收入)

应交税金-应交增值税-销项税额数)

当月红字发票，但当月未开具正确发票：

当月不需要做账务处理，即该笔业务不需要做会计分录，正发票和负发票粘贴在一起存档备查；如果公司需要在账目中保留该项业务的操作痕迹，需要做“一正一负”的会计分录：

正会计分录：

借方：应收账款数)

贷：主营业务收入)

应交税金-应交增值税-销项税额数)

负会计分录：

借：应收账款(负)

贷：主营业务收入(负)

应交税金-应交增值税-销项税额(负数)

更多详情及税务筹划，请咨询。