财税实务私募基金会计处理，会计分录1。开放式基金赎回的涉税处理判断“开放式基金赎回”属于商品转让还是债权投资(旧准则是持有至到期投资)，我们更倾向于属于债权投资。这里主要是从商品转让的定义出发。财税36号文明确了商品的转让，即证券、资管产品等商品所有权的转让。赎回后，相应的所有权并没有转移，只是所有权消失了。赎回时，基金经理不会自己为份额买单，最后的结果是基金资产缩水。因此，基金赎回与商品转让有很大不同，相对而言，将其视为债权投资更为合理(旧准则为持有至到期投资)。根据140号文第二条规定，资产管理产品持有至到期的，不属于商品转让。开放式基金不保本，收益不保本，不算利息或利息收入，不征收增值税。财税实务2。银行间利息收入免税是否适用于私募基金？关于这个问题有一个普遍的争议，有两种不同的观点及其理由。我们倾向于认为私募基金不适用同业利息收入免税。即私募基金持有债券和政策债券所得利息不免征增值税。在国民经济统计分类中，事业单位还包括各类资产管理。因此，实质功能与机构几乎相同的各类资产管理产品，其同业利息收入应免征增值税。目前有两种观点：(1)一种观点认为，除证券投资基金以外的所有资管产品都不属于财政部界定的机构，因此资管产品与机构之间的业务暂时不能作为同业往来处理。(2)一种观点认为，资产管理产品发生应税行为时，管理人为履行纳税义务的纳税人，自营业务和资产管理产品业务均在同一纳税人下履行义务，适用优惠政策的资格相同。也就是说，如果管理人为机构，其运作的资产管理产品也适用于该机构的相关优惠政策。大多数认为资产管理(除公募基金外)不适用同业利息收入豁免的人参考财税36号文：机构指：(1)银行：包括人民银行、商业银行、私募基金指在中国境内以非公开方式向投资者募集投资资金。对于私募基金的购买，可以通过交易资产账户进行核算。如何进行相关会计分录？

如何编制购买私募基金的会计分录？

1.购买时，相关会计分录编制如下：

借方：交易资产成本——

贷：银行存款

其他货币资金等。

2.如果所购买的基金在下一年度再次出售，应根据年末基金净值与购买成本的差额，编制如下相关会计分录：

借方：交易资产公允价值变动——

信用：公允价值变动的收益和损失

注：以上是升值的情况。如果是折旧，应做相反的会计分录。

3.销售时，相关会计分录编制如下：

借：银行存款

贷款：交易资产成本——

交易资产公允价值变动——

交易资产投资收益——

什么是交易资产？

交易性资产主要是指企业为近期出售而持有的资产，符合下列条件之一的资产应归类为交易性资产：(1)取得资产的目的主要是为了近期出售、回购和赎回。(2)是用于集中管理的可辨认工具组合的一部分，有客观证据表明企业近期通过短期获利对该组合进行了管理。(3)是衍生工具。但是，企业指定为有效套期工具的衍生工具属于担保对冲衍生工具