期末扣税抵额退还会计分录,会计科目记录期末扣税抵额退还

期末扣税抵额退还会计分录

期末扣税抵额退还是指企业在税务结算期间扣除的税金抵免额度超过当期应纳税所得额的情况下，多余的税金抵免额度可以申请退还给企业。

下面是期末扣税抵额退还的会计分录示例：

1. 假设企业在税务结算期间扣税抵免额度为1000元，当期应纳税所得额为800元，此时有200元的税金抵免额度可以申请退还。

会计分录如下：

借：应收税金（其他应收款）200元

贷：企业所得税费用200元

2. 在上述情况下，如果企业已经预付了企业所得税200元，即：企业在税务结算期间扣税抵免额度为1000元，当期应纳税所得额为800元，但企业已经预付了200元的企业所得税。

会计分录如下：

借：应收税金（其他应收款）200元

贷：企业所得税费用200元

借：预付企业所得税200元

贷：应付税金（其他应付款）200元

通过以上会计分录处理，将企业预付的企业所得税调整为应收税金，同时确认应收税金和应付税金的金额为200元。

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