纳税调整租金收入会计分录-税务部门修订租金收入核算分录

纳税调整租金收入会计分录详细说明

纳税调整是指企业在报表编制过程中，根据税务法律法规和税务部门的政策规定，对财务报表中的某些项目进行调整，以符合纳税义务的要求。当企业从租金收入中支付租金税时，需要对租金收入进行纳税调整分录。

纳税调整租金收入的会计分录一般包括以下科目：

1. 租金收入借方科目：该科目记录公司从租户处收到的租金收入，属于收入类科目，借方增加。

2. 税金及附加借方科目：该科目记录公司支付的租金税金及附加，属于费用类科目，借方增加。

3. 租金收入应纳税款贷方科目：该科目记录公司应缴纳的租金税金，属于负债类科目，贷方增加。

4. 应交税金贷方科目：该科目记录公司应缴纳的其他税金，属于负债类科目，贷方增加。

根据税务部门要求，企业在编制财务报表时，需要将租金收入进行纳税调整，将税金及附加计入费用并支付，同时计提应纳税款。

例子

以某公司从租户处收到的租金收入为例：

假设某公司上个月从租户处收到租金1000元，其中租金税率为10%。

根据纳税调整，做出以下会计分录：

1. 借记租金收入账户1,000元

贷记租金收入应纳税款账户100元

贷记应交税金账户100元

2. 借记税金及附加账户100元

贷记应交税金账户100元

以上会计分录反映了公司收到的租金收入，同时计提了应纳税款和税金及附加。

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