减免税额纳入哪个会计分录,税收优惠如何体现在会计分录中

减免税额纳入的会计分录

减免税额是指企业在规定法定条件下，享受国家政策减免的税款金额。根据会计准则的规定，减免税额应纳入利润表中，但不计入税费总额。

一般情况下，减免税额可以纳入以下两个会计分录：

1. 减免税额分录：

借：减免税费（利润表） 贷：税金应付（负债类科目）

这个分录用于记录减免税额的具体金额，将减免的税款金额借记到“减免税费”科目，同时贷记到“税金应付”科目。

2. 税金实际缴纳分录：

借：税金应付（负债类科目） 贷：银行存款（资产类科目）

当企业减免税额后，仍需要缴纳剩余的税款。这个分录用于记录企业实际缴纳的税金金额，将缴纳的税款金额借记到“税金应付”科目，同时贷记到“银行存款”科目。

减免税额会计分录的举例

以企业A为例，假设该企业享受了一笔减免税额为10,000元的优惠政策，该企业原本应缴纳税金20,000元。

1. 减免税额分录：

借：减免税费 10,000元 贷：税金应付 10,000元

这个分录表示企业A享受了10,000元的减免税额，将这笔金额从“税金应付”中抵扣。

2. 税金实际缴纳分录：

借：税金应付（原本应缴纳的税金）20,000元 贷：银行存款 20,000元

这个分录表示企业A实际上只需要缴纳10,000元的税金，将缴纳的税款从“税金应付”中结清，并从“银行存款”中支付。

减免税额主要会计分录包括减免税额分录和税金实际缴纳分录。

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