提取时，借：管理费用-福利费；贷款：应付工资-职工福利费。发放时，借：应付职工薪酬——职工福利费；贷款：银行存款/库存现金。对于公司收到的用于组织旅游的资金，应计入管理费用——福利费，取消职工福利费，实际列支。年度汇算清缴时，计算应收取金额与实际金额的差额，对超出部分进行纳税调整。

福利基金概述

福利费的范围是国家明确规定的，主要用于职工生活困难补助、职工医疗费、职工因工伤到外地就医的差旅费以及企业福利部门的各项费用。福利部门主要包括：医务室、托儿所、幼儿园。

紧扣“企业为员工谋福利”的主题。不包括购建职工集体福利设施的支出(如修建医务室、托儿所、幼儿园的支出，列在“盈余公积”科目)；还有一些政策性福利，如烤火费用、部分岗位的劳动保护费、为员工缴纳的医疗保险费等，与养老保险、失业保险、工伤保险一起计入“管理费用”。

关于新福利基金的规定

新会计准则取消了应付福利费科目，福利费无需提取。

1、如果执行新会计准则，会计分录：

(1)福利费发生时

借：应付职工薪酬——职工福利费。

信用：现金等。

(2)在月末，在分配的时候

借：管理费用-福利费

贷：应付职工薪酬-职工福利费。

(3)结转损益时

借方：本年利润

贷款：管理费-福利费

2.如果执行原企业会计制度，福利费可以提取，也可以不提取。

(1)如果提取，按照之前的会计分录做。

(2)未提取的，发生的福利费直接计入“管理费用-福利费”科目。

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