菜鸟会计，公司很多账户都是自动凭证，很多不知道为什么？

以一票销售为例。

2017年1月出口一票货物

会计分录如下

账户借贷

应收账款ZL17FAN001外汇18326应收账款-国外-信用证127299.73

销售收入ZL17FAN001主营业务收入-出口-一般贸易127299.73

本凭证使用的汇率为当月买入价6.9464，出口金额为18326美元。

2017年5月收到款项。

会计分录如下

账户借贷

外汇存款-126，176.34美元

企业网上银行外汇存款结汇-126，176.34美元

收取外汇ZL17FAN001银行存款126176.34

收汇ZL17FAN001预收账款-外汇126176.34

发票ZT17FAN001外汇收入-出口113437.94

这里用的汇率是当月实际汇率6.8851，外汇收入-出口汇率6.19，常年不变。

我不太明白这种外汇收入出口是干什么用的。我估计是为了统计年出口量。

2017年5月，预收账款与应收账款相抵。

会计分录如下

账户借贷

抵销ZL17FAN001USD183266.8851预收款-外汇126176.34

抵销ZL17FAN001USD183266.8805应收账款-国外-信用证126092.04

汇兑损益财务费用-汇兑损益-结算差价-84.3(借方)

此处，预收账款的实际汇率为6.8851，与收款时相同，应收账款的汇率为6.8805(5月份的进价)，与销售时不同。

1月31日末有汇率调整自动凭证。

会计分录如下

账户借贷

汇率调整应收账款-外币-信用证-1455.09

汇率调整财务费用-汇兑损益-其他1455.09

不显示汇率。

2月28日末有汇率调整自动凭证。

会计分录如下

账户借贷

汇率调整应收账款-外币-信用证-199.75

汇率调整财务费用-汇兑损益-其他199.75

不显示汇率。

3月31日末有汇率调整自动凭证。

会计分录如下

账户借贷

汇率调整应收账款-外国-信用证373.85

汇率调整财务费用-汇兑损益-其他-373.85

不显示汇率。

我公司2017年1月采用的美元汇率(不知道怎么来的？)

买入价、卖出价、中间价，国税和中国人民银行公布中间价。

6.9464 6.9742 6.9603 6.9498

我公司2017年5月采用的美元汇率(不知道怎么来的？)

买入价、卖出价、中间价，国税和中国人民银行公布中间价。

6.8805 6.9081 6.8931 6.8956

到目前为止，我的问题是：

1.在实际收汇之前，汇率每个月都有调整。这次汇率调整的金额是怎么来的？

2.外汇收入-出口，这个科目的意义是什么？算出口是我的猜测吗？

3.收汇是先统一预付款，不先区分存款和余额？

Q1:出口确认收入和应收账款采用什么汇率？

据《人民共和国增值税暂行条例实施细则》:第十五条纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折算率可以选择销售额发生当日或者当月1日的人民币汇率中间价。出口业务应以出口报关日或当月第一日的汇率为准。

答：可以用当天的，也可以用当月1号的。通常采用每月的第一天。

Q2:结转利润报告时，汇兑损益减去哪个汇率？

《企业会计准则第 19 号——外币折算》应用指南

一、即期汇率和即期汇率的近似汇率

根据该准则的规定，企业在办理外币交易、折算外币财务报表时，应当采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为本位币金额进行反映；也可以用合理的方法确定汇率，类似于交易日的现行汇率。

即期汇率通常指当日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价。企业外币兑换业务或者涉及外币兑换的交易，应当按照交易中实际采用的汇率(即银行买入价或者卖出价)折算。

即期汇率的近似汇率是指按照合理的方法确定的、与交易日即期汇率相近的汇率，通常采用当期平均汇率或加权平均汇率。企业通常应采用即期汇率进行折算。如果汇率变化不大，也可以用即期汇率的近似汇率进行换算。

答：通常使用当前的平均汇率。

确认应收账款和收入时，按照税法规定，采用当月1日的汇率。月末按照当期平均汇率((第一日汇率和最后一日汇率/2))维持，结转汇兑损益就好。

Q3:存货和固定资产需要外币核算吗？

《企业会计准则第 19 号——外币折算》应用指南

二。汇兑差额的处理根据本准则第十一条的规定，在资产负债表日，企业应当分别对外币货币性项目和外币非货币性项目进行会计处理。(一)外币货币性项目货币性项目，是指企业持有的货币资金，以及以固定或可确定的金额收取的资产或支付的负债。货币性项目分为货币性资产和货币性负债。货币资产包括库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、长期应收款等。货币负债包括短期借款、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券和长期应付款。对于外币货币性项目，在资产负债表日采用即期汇率进行结算或折算产生的汇兑差额计入当期损益，增加或减少外币货币性项目的本位币金额。(2)外币非货币性项目非货币性项目是指货币性项目以外的项目，包括存货、长期股权投资、固定资产和无形资产。1.由于以历史成本计量的外币非货币性项目已按交易发生日的即期汇率折算，资产负债表日不应改变原本位币金额，不存在汇兑差额。2.以公允价值计量的外币非货币性项目，如交易性资产(股票、基金等。)，按公允价值确定日的即期汇率折算。折算后的本位币金额与原本位币金额之间的差额，作为公允价值变动(包括汇率变动)处理，计入当期损益。

答：根据会计准则，存货、固定资产等非货币性项目在发生时确认本位币，资产负债表日不会发生汇兑差额。收入、成本、费用等损益科目也确认为本位币。

Q4:假设有外币投资，会采用哪种汇率？

SHUMINGHAO123qq.co