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诸葛辉说，都川管理研究部按照新的收入标准安排。欢迎转发，转载请注明！普通会计和会计分录

一、管理费用(增值税省略，增值税分录另行讨论)

(1)管理人员工资：指管理人员等企业行政部门人员的工资，于上月末计提。

借：管理费用-管理人员工资

贷款：应付款-工资

这个月发工资

借：应付款-工资

贷：库存现金/银行存款。

(2)办公费：指文具、办公用品等行政部门的办公费用；政工部门的宣传经费包括报刊订阅费、厂报编辑稿费等。

借：管理费用-办公费用

贷：库存现金/银行存款。

(3)折旧费：指行政部门按规定收取的固定资产(包括文教卫生福利部门的固定资产)折旧费。

借：管理费用等。-折旧费用

贷项：累计折旧

(4)修理费：指行政部门使用的固定资产的修理费。

借：管理费-修理费

贷：库存现金/银行存款。

(5)业务招待费：指企业下属部门为企业业务经营的合理需要而支付的费用。

借：管理费用-业务招待费

贷：库存现金/银行存款。

(6)仓库费用：指企业材料、半成品、产成品的仓库为储存和整理而消耗的材料、工具、备件等费用。

借：管理费-机器材料费

贷款：库存现金/银行存款/材料/低值易耗品。

(7)水电费：指行政部门因水、电、照明材料消耗而支付的费用。

借：管理费-公用事业

贷：库存现金/银行存款。

(8)职工交通费用：按当地规定的范围和标准支付给职工的当地交通补贴，厂用汽车和职工私人汽车为职工上下班服务所消耗的汽油费、养路费等交通费用，职工探亲路费等。

借：管理费-运输费

贷：库存现金/银行存款。

(9)劳动保护费：指按照规定的标准和范围支付给员工的劳动保护用品、防暑降温、保健食品饮料(含外购矿泉水)和劳动保护宣传费。

借：管理费-劳保费

贷：库存现金/银行存款。

(10)租赁费：指行政部门使用和从外部租入的各种固定资产和器具，按规定在管理费中列支。

借：管理费-租赁费

贷：库存现金/银行存款/长期待摊费用。

(11)汽油、电话、商业宣传(广告牌)等。

借：管理费-车辆使用费/通讯费/业务推广费。

贷：库存现金/银行存款。

(12)其他费用：指不属于上述项目的其他零星管理费用。

借：管理费-其他

贷：库存现金/银行存款。

二、销售费用

借：销售费用-广告费等。

贷：库存现金/银行存款。

三、项目建设

借：合同履约成本-工程建设-材料成本/人工成本/其他直接费用(按项目核算)

贷：库存现金/银行存款。

四、主营业务收入

借方：银行存款/应收账款/合同结算

贷款：主营业务收入。

借方：主营业务成本

贷款：合同履约成本

动词（verb的缩写）提供额外税费

借：税和附加费

贷：应交税费-城建税/水利基金/教育费附加等。

不及物动词提取企业所得税

借方：所得税

贷：应交税费-企业所得税

七、月末结转：

1.项目收入的结转：

借方：主营业务收入

贷款：本年利润

2、结转项目建设：

借方：主营业务成本

贷款：合同履约成本

3、项目成本结转：

借方：本年利润

贷款：主营业务成本

4.费用结转：

借方：本年利润

贷：管理费用/销售e

(2)提取任意盈余公积：利润分配-提取任意盈余公积贷：盈余公积-任意盈余公积。

借方：利润分配-未分配利润

贷款：盈余公积-任意盈余公积

(3)提取公益金：利润分配-提取公益金(提取比例为5至10)贷：盈余公积-公益金。

借方：利润分配-未分配利润

贷款：利润分配-提取公益金

3.利润分配

借：利润分配-应付股利/利润

贷项：应付股利/利润

4.利润分配的支付

借：应付股利/利润

贷款：银行存款

5.用盈余来储备亏损。

借：盈余公积-弥补亏损贷：利润分配-盈余公积弥补亏损6。将盈余公积转资本借：盈余公积-转资本贷：实收资本-将盈余公积转。

以上条目都是泛泛而谈，仅供参考，具体情况需要具体说。

建筑服务中常用的条目1。原材料

购买原材料和工具(附件：收据、送货单、发票、银行收据等。)

借：原材料-明细

应交税费-应交增值税-进项税

贷款：银行存款(应付账款、预付款等。)

收集(附件：领料单或送货单)

借：合同履行成本-人工成本-直接材料

贷款：原材料-详细信息

2.固定资产

购买固定资产(附件：收据、送货单、发票)

借：固定资产-用于生产(非生产)

应交税费-应交增值税-进项税

贷款：银行存款(应付账款、预付款等。)

(2)折旧(折旧计划)

借方：管理成本/合同履行成本-人工成本-间接成本-折旧或摊销。

贷项：累计折旧

3.低值消耗品

购买低值易耗品(收据、送货单、发票)

借：低值易耗品

应交税费-应交增值税-进项税

贷款：银行存款(应付账款、预付款等。)

摊销低值易耗品。

借方：管理费用/合同履行成本、人工成本-间接费用折旧或摊销。

贷款：低值易耗品

4.外包人工费(附件：发票和对账单)

借：合同履行成本-人工成本-人工成本

应交税费-应交增值税-进项税

贷款：银行存款

5.工资和薪金的提供和支付

权责发生制(工资总额)

借：合同履行成本-人工成本-人工成本

合同履行成本-间接费用-工资

间接费用-工资

贷款：应付款-工资

分配(银行回单)

借：应付款-工资

应付职工福利费

贷款：银行存款

6、生产人员福利、教育经费统筹

计提时间(计提表)

借：合同履行成本-人工成本-直接人工

合同履行成本-人工成本-间接成本-福利成本等。

管理费用-福利费等。

贷款：应付款-工资

贷：应付职工薪酬-福利费。

贷款：应付职工薪酬-职工教育基金

贷款：应付款-统筹-养老金

贷款：应付款-统筹-医疗

贷款：应付款-统筹-失业

贷款：应付职工工资-统筹-工伤

贷款：应付款-统筹-住房公积金

贷款：应交税费-代扣代缴个人所得税

(2)向社会统筹(收据、银行收据)

借：应付款-统筹-养老金

借：应付款-统筹-医疗

借：应付款-统筹-失业

借：应付款-总体计划-产假

借：应付职工款项-统筹-工伤

借：应付款-统筹-住房公积金

贷款：银行存款

缴纳个税(完税证明、银行收据等。)

借：应交税费-个人所得税

贷款：银行存款

(4)缴纳印花税(完税证明、银行收据等。)

借：税和附加费

贷款：银行存款

7.处理结算金额，按合同收款。

结算(附件：结算文件)

借方：应收账款-结算-客户(预收账款)

贷：主营业务收入-项目贷：应交税金-待转销税金。

收款(附件：银行回单、收款回单)

借方：银行存款

贷：应收账款-结算-XXX单位(预收账款)

如果专用发票金额结转到销项税额。

借：应交税费-待销税费(增值税发票)

贷：应交税金-应交增值税-销项税额。

8.赋税

缴纳本月增值税(完税证明、银行收据等。).

借：应交税金-应交增值税-应交税金。

贷款：银行存款

结转未缴增值税。

借：应交税费-应交增值税-未交增值税转出

贷款：应交税费-未付增值税

(3)每月缴纳增值税(完税证明、银行收据等。)下个月。

借：应交税费-未付增值税

贷款：银行存款

税金及附加(计提表)

借：税和附加费

贷款：应交税费-城建税

贷款：应交税费-教育费附加

贷款：应交税费-地方教育附加

贷款：应交税费-价格调节基金

贷：应交税费-地方水利建设基金等。

9.结转劳动力成本

借方：主营业务成本

贷款：合同履行成本-人工成本

10.结转收入

借方：主营业务收入

借：其他业务收入

贷款：本年利润

11.应计所得税

借方：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

12.结转成本

借方：本年利润

贷款：主营业务成本

贷款：税费等。

贷项：所得税

提醒：这里总结的是常规的账务处理，仅供参考。具体问题记得！仅供学习交流之用，图文版权归原作者所有。如有不妥，请联系我们删除。

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