如何通过“会计”计算企业所得税会计分录

你知道如何计算企业所得税的会计分录吗？你知道企业所得税的会计分录计提方法吗？以下是yjbys学乐家关于如何计提企业所得税会计分录的知识，欢迎阅读。

1.每月或每季度应缴纳的所得税：

借方：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

3.新年度4月30日以前汇算清缴的，预缴税额中应扣除全年应纳所得税额，正数为补税额：

借方：以前年度损益调整

贷：应交税费-应付企业收入

4.缴纳年度应纳税额：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

重新分配利润

借方：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.年度结算，如果计算的年度应纳所得税少于预缴税款：

借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款-多交的应收所得税)

贷：以前年度损益调整

7.利润再分配

借方：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借方：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款-多交的应收所得税)

9.多缴纳的所得税不办理退税，以抵扣下一年度预缴的所得税；

借方：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款-多交的应收所得税)

10.免税企业还应输入：

借方：所得税

贷款：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税

贷款：资本公积

借方：本年利润

贷项：所得税

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