如何编制存货盘点损益的会计分录?
1.如果库存剩余是:
借入:原材料(或库存商品)
贷款:待处理财产的损失和溢余-待处理流动资产的损失和溢余
减少管理费用(因为一般是收发计量引起的,不会无故增加,所以不是“营业外收入”,应该减少管理费用)
借:待处理财产损失和溢余-待处理流动资产损失和溢余
贷款:管理费
2.如果有损失,
借:待处理财产损失和溢余-待处理流动资产损失和溢余
借出:原材料(或库存商品)
查明原因后:
1)是员工的过错造成的。
借方:其他应收款- XXX(过失人)
贷款:待处理财产的损失和溢余-待处理流动资产的损失和溢余。
2)没有责任人,损失不大。经公司领导批准,将为“管理费用”。
借:管理费
贷款:待处理财产的损失和溢余-待处理流动资产的损失和溢余。
3)如果没有责任人,损失较大,应该是“营业外支出”。如果有保险,保险公司承担的部分应该是“其他应收款”。
借:其他应收款-保险公司
借:营业外支出-非常损失
贷款:待处理财产的损失和溢余-待处理流动资产的损失和溢余。
库存报废的会计分录怎么写?
1.如发生报废,应减少相关存货的账面价值,查明原因,并按管理权限报相关部门审批,等待处理。
借方:待处理财产的损失和溢余(报废存货的账面价值)
贷:相关存货项目(原材料、周转材料、库存商品、生产成本等。)(报废存货成本)
应交税费——应交增值税(转出进项税)
(如果计提存货跌价准备,应将累计跌价准备转出。借记“存货跌价准备”账户)
2、批准后进行加工。
借:原材料(仓库中的剩余材料)
其他应收款(应收保险公司或责任人赔偿)
管理费用(扣除剩余材料和赔偿后的净损失,这是经营损失的一部分)
营业外支出(非正常损失造成的净损失,如自然灾害造成的损失)
贷款:待处理财产的损失和溢余。
3、如果直接出售报废库存的报废收入。
(1)借款:银行存款等。
贷款:其他业务收入
应交税金——应交增值税(销项税额)
(2)借记:其他业务费用
贷项:待处理财产的损失和溢余(报废库存的价值)
以上就是关于如何编制存货盘点损益的会计分录。我不知道你是否了解全部情况。希望你能通过这篇文章有所收获。