计提企业所得税时，会计处理为，

借方：所得税费用，

贷：应交税费-企业所得税。

实际缴纳企业所得税时，会计处理为：

借：应交税费-企业所得税，

贷款：银行存款。

结转损益时，会计处理为：

借方：本年利润，

贷项：所得税费用。

由于政府补贴所占的其他收入，这不需要缴纳增值税，不属于我国增值税征收范围。

取得其他收入时，会计处理为：

借：银行存款等科目，

贷款：其他收入。

通过这个分录，贷款人知道没有应交税费——应交增值税，也就是不需要交增值税。