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外汇退税会计分录

2023-03-13 13:22:43深圳会计培训

收不到付汇出口退税怎么办?

回答:你必须在年内申报收入,每年年底必须结清全年申报出口收入数据。你申报的数据一定要和你通过电子口发给税务的数据一致,不能多也不能少,否则视为内销。如果收不到外汇,申报不全,要在货款回收时,把所有单据做好申请出口退税。未申报或全额申报的,也做内销。

收到出口退税后如何进行会计分录?

1.根据批准的免税额和退税进行账务处理。

企业在申报出口货物退税时不作账务处理。收到主管税务机关开具的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》后,根据批准的退(免)税进行如下会计分录。

借:其他应收款-应收出口退税-增值税(核定退税)

应交税费-应交增值税(国内产品出口抵扣应交增值税,即审批抵扣税款)

:贷款应交税费-应交增值税(出口退税)

2.根据当前《生产企业出口货物"免、抵、退"税汇总申报表》中的申报数量,按照以下三种情况进行会计处理

(1)当申报退税金额为0,申报免税金额为0时,作如下会计分录:

借:应交税费-应交增值税(内销产品出口退税,即申报免税)

:贷款应交税费-应交增值税(出口退税)

(2)当申报退税金额为0,免税金额为0时,作如下会计分录:

借:其他应收款-应收出口退税-增值税(已申报退税)

应交税费-应交增值税(国内产品出口退税,即申报免税)

:贷款应交税费-应交增值税(出口退税)

(3)当申报退税金额为0,申报免税额为0时,作如下会计分录:

借:其他应收款-应收出口退税-增值税(已申报退税)

:贷款应交税费-应交增值税(出口退税)

企业收到出口退税时,应作如下会计分录。

借:银行存款

贷款:其他应收款-应收出口退税-增值税

关于没有收汇如何处理出口退税,收到出口退税如何进行会计分录的回答就这么多。这篇文章写完了。更多相关信息,请关注唐。


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