示例:
2007年1月1日,A公司以单价400元、单位成本400元销售货物5000件,已开具增值税发票。根据协议,买方应在2月1日前付款,并有权在6月40日前退货。
根据A公司的经验,估计回报率为20。假设销售退货发生时可以抵扣增值税。公司应进行如下会计处理:
(1)1月1日销售成立:/*这个我懂*/
借方:应收账款292.5万。
贷款:主营业务收入250万元,应交税费42.5万元。
借:主要运营成本200万。
贷款:库存商品200万。
(2)1月31日确认销售退货:
借:主营业务收入50万元。
借款:主营业务成本40万,应付账款10万。
/*这个地方我不太懂。为什么要做这个词条?是回报率20的原因吗?*/
(3)假设2月1日收到款项:
借方:银行存款292.5万。
贷:应收账款:292.5万元。
与此同时,
借方:主营业务成本40万元,应付账款10万元。
贷款:主营业务收入50万。
/*这个我知道,因为没有退货,所以1月31日销量减少*/
(4)假设6月30日退货1000件:
借:库存商品,40万,应交税费,8.5万,应付账款,10万。
贷款:银行存款58.5万元。
/*我也理解这个词条*/
如果退回1200件:
借:库存商品48万,应交税费——增值税10.2万,主营业务收入10万,应付账款10万。
贷款:主营业务