有递延所得税费用会计分录,企业会计中的递延所得税费用记账

递延所得税费用会计分录详解

递延所得税费用是指企业在利润表和资产负债表中所披露的公司应当缴纳的未来所得税。递延所得税费用的产生主要由于税法与会计核算存在差异，导致企业利润和税务利润的差异。递延所得税费用可以根据企业的具体情况分为递延所得税资产和递延所得税负债。

递延所得税费用会计分录主要记录了递延所得税资产和递延所得税负债的增减。具体的会计分录取决于递延所得税费用的来源和变动原因。

递延所得税资产的产生有以下两种情况：

1. 由于税法的规定，企业可以在将来的一段时间内利用以前亏损抵减未来可预见的纳税所得额。
2. 由于企业目前的会计利润高于税法规定的应纳税利润，导致企业将来可减少的应纳税所得额。

递延所得税资产增加时的会计分录为：

借：递延所得税资产

贷：递延所得税费用

递延所得税负债的产生有以下两种情况：

1. 由于税法的规定，企业需要在将来的一段时间内缴纳由以前亏损带来的所得税。
2. 由于企业目前的会计利润低于税法规定的应纳税利润，导致企业将来需要支付的应纳税所得额增加。

递延所得税负债增加时的会计分录为：

借：递延所得税费用

贷：递延所得税负债

递延所得税费用会计分录的例子

举例说明递延所得税费用会计分录的情况：

假设企业A在2020年发生了以下情况：

1. 企业在2020年产生了100,000单位货币的会计利润。
2. 税法规定的应纳税利润为80,000单位货币。
3. 企业之前的亏损为60,000单位货币。

根据以上情况，计算递延所得税费用会计分录：

1. 递延所得税资产的产生：

递延所得税资产 = 60,000 * 税率 = 60,000 * 0.2 = 12,000单位货币

借：递延所得税资产 12,000

贷：递延所得税费用 12,000

2. 递延所得税负债的产生：

递延所得税负债 = (100,000 - 80,000) * 税率 = 20,000 * 0.2 = 4,000单位货币

借：递延所得税费用 4,000

贷：递延所得税负债 4,000

以上就是递延所得税费用会计分录的详细说明和一个具体的例子。

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