股份转让款应该记什么科目？

企业转让股权并产生收益，是指该股权是企业对其他公司投资的股权，在这种情况下属于投资收益。如果是企业自有股权，收益属于转让股权的股东，不需要作为企业核算。

股权转让的会计如何处理？

1.向接收投资单位借款：实收资本33，354；贷款人贷款：实收资本33，354；受让人。

2.股权转让单位：其他应收款——转入方借款：长期投资-其他股权投资-被投资单位投资收益(如有损失，借记营业外支出)。

3.转入方借：长期投资-其他股权投资-被投资单位营业外支出(股权面值)(折价购买，债权投资收益)贷：银行存款。

股权转让缴纳个税会计分录？

这一块应该由公司代扣代缴。预扣和汇款时：

借：其他应收款。

贷：应交税费-应交个人所得税

借：应交税费-应交个人所得税

贷款：银行存款(或现金)

在追缴个人应承担的个人所得税时

借：现金贷款：其他应收款

股权转让的会计处理有固定的格式。所以在处理接收股权转让款这个话题的时候，唐学乐家认为大家应该参考一下别人的做法。然后我私下和他沟通。通过一问一答的方式，了解到他的公司在股权转让方面存在以下问题：

1.没有签订转让协议。

2.公司章程没有修改。

3.未在市场监督管理局进行变更登记。

4.股东未申报个人所得税和财产转让印花税。

有鉴于此，涛哥如何从个人股权转让的操作流程和规划上少缴税？转让价格的确定是否与未分配利润有关？转让价格如何确定？会计分录怎么写？这几个方面我来跟大家说一下。

在正式表态之前，我想说明一下，我今天只谈股份出售的问题。除出售股份外，还有股份回购、对外投资或其他以股份进行的非货币性交易、以股份偿还债务等。但是我们在实际工作中遇到最多的就是直接卖股。

如果你需要我谈谈股权转让的其他方式，请在消息中告诉我，我会尽快为你安排。

好了，言归正传。先说个人股权转让的操作流程。以深圳为例，在百度上输入“深圳市市场监督管理局”，进入其官网。

进入后，按照下面的截图操作。我这里说的是个人股权转让，所以最后还是要点击“个人登录”，扫码进入个人登录界面，然后按照里面的操作步骤一步步填写。个人登录后不会截图界面，直接按照提示操作。如果没有，里面有具体说明。操作前请阅读说明书。

我直接截图操作界面吧，更直观：

我用图更简单的解释一下上面的过程，如下图所示：

不要以为市场监督管理局完成变更登记就万事大吉了，还需要登录电子税务局进行变更。从网上找了一个北京的详细手术案例，在深圳没有找到。以北京为例，操作步骤和操作界面截图如下：

第一步：通过北京市电子税务局自然人业务处理模块登录。

第二步：点击【我要纳税】-【申报纳税】-【个人股东变更申报表(扣缴义务人)录入】进行申报，根据实际情况填写被投资企业、转让方、股权转让相关信息并提交。

第三步：个人股权转让，可以点击【个人股东(扣缴义务人)变动情况报告】，找到相应信息，进入修改。修改后即可进行。

以上流程都做完了，那么个人股权转让也就全部完成了吧？我只能说我才走了长征的一大半，还有最重要的部分要继续！W

这里补充一下，个人所得税的申报流程后面会单独给出，印花税在季度申报时直接缴纳。这个比较简单，我就不单独给出申报流程了。我先插一个个人所得税和印花税的计算案例，让你看得更清楚！

个人所得税和印花税怎么算？

例如：财数税课堂有限公司股东A将其持有的25股股权转让给股东B，转让价格为50万，股东A持有的25股股权初始投资成本为30万，股权价值评估成本为3万，则股东A需要缴纳印花税=50万* =250元，个人所得税=(50万-30万-30万

看到上面的计算方法，你可能会问50万的转让价格是怎么确定的？我可以向你保证，这绝对不是当头一棒。

实际上，会计准则和税法中并没有具体的确定方法，但很清楚，转让价格是双方协商的结果。你肯定又会问，既然是双方协商的结果，为了不交个人所得税，我是按公允价格转让还是折价转让？

税务局正在去你们公司查账的路上！虽然没有明文规定如何确定转让价格，但税法中规定，转让价格明显偏低且没有合理理由的，税务机关才会批准征收。那什么是明显的低转让价格呢？

有下列情形之一的，视为股权转让收益明显偏低。

(1)申报的股权转让收益低于股权对应的净资产份额。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、未出售的不动产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产，申报的股权转让收益低于该股权对应的净资产公允价值份额；

(二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或取得股权所支付的价款及相关税费；

(三)申报的股权转让收入低于同一股东或同一企业其他股东在相同或类似条件下的股权转让收入；

(四)申报的股权转让收入低于同行业同等或类似条件下的企业；

(5)不合理无偿转让股权或股份。

我估计很多朋友看到上面的(1)和(2)会有点不安：转让价格好像和资产负债表里的净资产有关系！你放心，肯定是有关联的，不然你们所有人为了不交个人所得税，都会以公允价格或者折价转让。税务局怎么跟国家交差？国家用什么来支持实施基础设施建设等利国利民的好政策？

那么按照上面的说法，只要股权转让所得明显偏低，是否会被税务部门调整？不完全是。符合下列条件之一的，即使收入较低，也视为有正当理由，税务机关不予调整。

(1)能出示有效文件证明被投资企业的生产经营因国家政策调整受到较大影响，导致股权低价转让；

(2)将股权继承或转让给能提供有效身份证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、兄弟姐妹，以及对转让方负有直接赡养或抚养义务的赡养人或扶养人；

(三)政府相关文件或公司章程规定的、有相关资料充分证明的本企业员工所持不可转让股份的内部转让；

股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

以上四个正当的低收入理由，也是目前个人股权转让少缴税的规划思路。怎么理解？比如第1项，只要你提供你公司生产经营受到较大影响的证明，并提供国家政策调整的相关文件，就可以将个人持有的股权以公允价格或折价转让。如果你的初始投资是30万，如果你提供相关证明，你可以以20万转让你持有的股权。我

第4项其实属于我国出台的政策中常见的兜底条款，因为不可能写出所有的例外情况，所以姑且用第4项的表述作为包含。

有人可能会说，个人股东也可以在税收洼地注册公司，股权转让可以通过注册公司完成，充分利用税收洼地的优惠政策或财政补贴来减轻税负，或者个人股东也可以注册个体户，将个人股权转让给个体户，利用个体户的核定征收来减轻税负。

我不想给它泼冷水，但我还是想说实话。利用税收洼地和核查避税已经成为过去。随着金税四期的到来和核销征收的取消，个人股权转让的税收筹划空间越来越小。

前面我提到了个人股权转让的个人所得税申报问题。我先说一下它的申报方式。具体来说，有两种申报方式：

1.受让方到当地税务局代扣代缴个人所得税。

2.所投资企业帮助个人代扣代缴企业自然人代扣代缴的个人所得税。

现在我给大家展示一下被投企业的截图操作流程：

1)点击分类所得申报-财产转让所得-填写-添加。

2)点击[名称]选择一个纳税人。如果没有纳税人信息，需要添加纳税人信息。

3)点击收入项目，选择股权转让收入，在相关收入和扣除空间填写企业数据，自动计算应退税额，点击保存。

4)点击【分类收入申报】-【申报表提交】-【发送申报】。

5)申报成功后，点击【纳税】完成申报。

在这里，你知道个人股权转让的税收怎么处理吗？我已经完成了纳税，那么我该怎么做呢？例如，财数税课堂有限公司股东A将其20%的股权转让给股东B，初始投资成本80万元，转让价格100万元，双方协商。会计分录怎么写？

有两种情况：

1.如果股东A和股东B通过财树税务教室有限公司的企业账户完成转账，会计分录如下：

借：实收资本-股东a

贷款：实收资本-股东b

股东B将资金转入财树税务教室有限公司的公司账户：

借方：银行存款

贷款：其他应付款-股东A

从财数税课堂有限公司的企业账户中支付款项给股东A:

借：其他应付款-股东A

贷款：银行存款

2.若股东A和股东B私下支付完成股权转让，会计分录如下：

借：实收资本-股东a

贷款：实收资本-股东b

个人股权转让的实务操作流程、相关税务、会计处理基本完成。有什么问题可以留言告诉我，我们可以一起交流学习，共同进步！如果你觉得文章有用，记得帮我转发。