快速保存！超详细的物业检查会计分录(2)，建议收藏。

说起存货损益，会计行业的人肯定都知道。盘盈是你在财产检查时发现实际存款大于账簿余额或者有物无账的现象，而盘亏则相反。

01.库存现金

我在财产检查的时候，还没查出原因，账务处理是这样的：

借：未决财产的损失和溢出。

贷项：库存现金

核实后很快就找到了短缺的原因，应该是根据情况计入不同科目。

(1)相关人员或保险公司赔偿责任。

借方：其他应收款——相关人员/保险公司

贷款：待处理财产的损失和溢余。

(2)无法找出原因。

借：管理费

贷款：待处理财产的损失和溢余。

企业A在盘点现金时发现现金短缺800元。不过原因暂时还没有查明。此时，会计处理如下：

借：待处理财产的损失和溢余800

贷：库存现金800

不久后，经过调查发现，手头的现金有的是因为相关人员的赔偿，有的是保险公司的责任，有的查不出来，金额分别为100、300、400。此时，会计处理如下：

借方：管理费400

其他应收款——关联方100

其他应收款——保险公司300

贷款：待处理财产的损失和溢余800

02.库存

我在财产检查的时候，还没查出原因，账务处理是这样的：

借：未决财产的损失和溢出。

贷款：原材料/包装材料/低值易耗品/库存商品等。

应交税费-应交增值税(转出进项税)

注：自然灾害造成的存货损失不需要转出进项税。

核实后很快就找到了短缺的原因，并根据实际情况纳入不同科目。

(1)应向有关人员或保险公司追讨赔偿。

借方：其他应收款——相关人员/保险公司

贷款：待处理财产的损失和溢余。

属于经营不善。

借：管理费

贷款：待处理财产的损失和溢余。

是天灾。

借方：营业外支出——非常亏损。

贷款：待处理财产的损失和溢余。

举个栗子，简单易懂：

2020年2月底，A公司全面复工后，对公司进行了全面地毯式检查。在盘点中发现仓库原材料短缺6000公斤，实际账面成本6万元。经调查发现，因工作人员保管不善，在过年期间被小偷“光顾”，造成200公斤物资损失，追回剩余物资价值300元；由于自然灾害，损失了5800公斤物资。由于之前购买了保险，根据相关规定，保险公司同意赔偿3.8万元。其会计处理如下：

算一下原料单价：6万/6000=10元/斤。

要转出的进项税：200*10*13=260元。

(注：经营不善造成的存货损失不允许抵扣进项税，进项税需要转出；由于自然灾害造成的存货损失，进项税不需要转出。)

批准前：

借方：待处理财产损失溢余60，260。

贷款：原材料6万元

应交税费——应交增值税(转出进项税)260

批准后：

借：原材料(残值)300

其他应收款(保险公司的保险赔款)38，000。

营业外支出20000

行政费用1，960

借款：待处理财产毁损、溢损60260元。

注意：

因自然灾害损失的5800公斤材料，不用转出进项税，则转入材料初始账户，损失溢余5800 * 10=5.8万元。其中3.8万元可由保险公司赔偿，其余2万元需计入“营业外支出”。

(2)扣除废旧物资价值、保险公司赔偿和确定营业外支出损失后，剩余金额为到期原材料被盗造成的损失

核实后很快就找到了短缺的原因，并根据实际情况纳入不同科目。

可收回的过失赔偿或保险赔偿。

借方：其他应收款-相关人员/保险公司

贷款：待处理财产的损失和溢余。

(2)无法找出原因。

借：营业外支出

贷款：待处理财产的损失和溢余。

由于库存现金和存货的流动性较强，在无法查明存货损失原因的情况下，除自然灾害外，直接将损失费用化，计入正常经营成本；固定资产的损失往往不是经营造成的，所以不计入期间费用，而是直接计入营业外支出。

举个栗子，简单易懂：

年初，A公司组织人员清查固定资产，发现少了一台电机。设备原价10万，折旧3万，减值准备2万。经调查，设备丢失的原因是设备管理员保管不善。经董事会批准，设备经理将支付15000元。

相关会计处理如下：

1.盘点时发现电机设备丢失。

借方：待处理财产损失溢款5万元。

累计折旧30，000

固定资产减值准备2万

贷款：固定资产10万。

2.董事会报告通过后，

借方：其他应收款15，000。

营业外支出-存货损失3.5万。

借款：待处理财产损失及超额5万元。

3.收到设备经理的报酬。

借：库存现金15，000。

贷：其他应收款：15，000。

好了，以上就是现金、存货、固定资产的区别。清晰的分析和例子，你懂了吗？如有任何问题或建议，欢迎留言，大家一起讨论交流！