[普通会计分录]

第一章货币资金和应收款项

1.现金

准备金

期初备用金库存现金大于账面价值库存现金小于账面价值。

借：其他应收款-备用金借：现金借：待处理财产损失-待处理流动资产损失。

信用：现金

贷款：待处理财产的损失和盈余-待处理流动资产的损失和盈余贷款：现金

报销时补足预定现金。

借：管理费用等。查明原因后，应作如下处理：

贷：现金查明原因后作如下处理：贷：其他应收款-现金应收款不足(X X个人)

(3)提取或减少备付金时：待处理财产损失-待处理流动资产损失-其他应收款损失-应收保险赔款。

借：现金贷：其他应付款-应付现金盈余x单位或个人)管理费用-现金盈余(找不到原因)

贷款：其他应收款-储备基金

营业外收入_现金盈余(原因不明)贷款：待处理财产损失-待处理流动资产损失。

2.银行存款企业有确凿证据表明存在银行或其他机构资金，且已部分或全部无法收回。

借：营业外支出

贷款：银行存款

3.其他货币资金(外币存款)

开立采购专用账户使用该专项资金采购商品撤销采购专用账户。

借：其他货币资金-异地存款-材料采购-银行存款。

贷：银行存款贷：其他货币资金-国外存款贷：其他货币资金-国外存款。

4.坏账损失

(1)直接核销法(2)备抵法

实际损失发生时收回时提取坏账准备时收回时。

借：管理费借：应收账款借：管理费借：应收账款。

贷：应收账款贷：管理费贷：坏账准备贷：坏账准备贷。

借：银行存款发生坏账时借：银行存款。

贷：应收账款贷：坏账准备贷：应收账款

贷：应收账款

5.应收票据(见下文)

一个

[普通会计分录]

第二章货物储存

1.生产材料

(1)获取(2)发布

发票和材料同时到达；发票先到；材料到达；月末发票和票据没有达到平时登记的数量，会在月末结转。

借：原材料借：在途材料借(含运费):原材料借：生产成本/在建工程。

贷：应付账款-预计应付账款

应交税金一增加(进)，应交税金就增加(进)。