退税的会计分录

1、企业提留的税费。

(1)、退货申请通过后。

借：其他应收款。

贷款：其他所得税手续费

应交税金-应交增值税-销项税额(6项服务费限额)

实际收到的款项

借：银行存款

贷：其他应收款

PS:以上分录的缺点是，这笔收入需要缴纳增值税，记入收入年终计算所得税。如果会计不付款，审计就有偷税漏税的风险。

2、对税务人员的税费奖励。

(1)退货申请通过后。

借：其他应收款。

贷款：其他应付款-退还个人税费

实际收到的款项

借：银行存款

贷：其他应收款

(3)分发给税吏。

借：其他应付款-退还个人税费

贷：银行存款

PS:税务手续费返还。如果是奖励给纳税人，可以视为企业代表税务机关奖励纳税人，与企业没有财务联系。企业不会产生收入，自然也就没有增值税和企业所得税。但财务人员个人税务手续费的退还是免税的，不需要随工资缴纳个人所得税。

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