我发现我所在的行业适合增值税进项“加计扣除”的政策。我是第一次接触，不太了解。看了很多文章和一些，在实际操作中遇到很多问题。在很多学者和税吏的指导下，我终于完成了。现在我把整个过程整理一下，以便以后复习，帮助其他小伙伴！

1.“增值税加计扣除”政策说明

2.填写“增值税加计扣除”报表

3.税收-填写增值税申报表附表4。

4.会计-会计分录的处理

1.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活服务业纳税人当期可抵扣进项税额加10抵减应纳税额。生产生活服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务销售额占总销售额50%以上的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)执行。

2.自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活服务业纳税人当期可抵扣进项税额加15抵减应纳税额。生活服务业纳税人，是指提供生活服务销售额占总销售额50%以上的纳税人。生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。

1.电子税务局-我要缴税-综合信息报表-资质信息报表-加计扣除政策适用声明。

2.选择适用于应计的扣除额10/15。

3.查公司所属行业。

4.计算期的确定【对2019年4月1日以后成立的纳税人，自成立之日起三个月的销售额符合上述条件，自登记为一般纳税人之日起适用加计扣除政策】

5.销售量的确定

邮政、电信、现代服务、生活服务销售额和总销售额是开票中的数据，取得的销售额占总销售额的50%以上。

注：以前纳税期间可计提应计抵税额，本期适用加抵政策时可填写“本期发生额”6行2列【上接上例，即截止到10月份的进项税额均按*10填写】。

借方：应收账款-XX公司82400

贷款：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

借方：主营业务成本

应交税费-应交增值税(进项税)

贷：应付账款-XX公司60000

借方：应交税费-应交增值税-转出未交增值税[]

贷款：应交税费-未付增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：营业外收入-其他收入[以增值税表附表4第6行第2栏本期发生额填列]

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