在整个销售过程中，难免会出现退货退款的事件。当这种情况发生时，会计人员需要抵销先前已确认收入的相关会计分录。

一.收到的付款

借方：银行存款/库存现金(红字)

贷：应收账款(红字)

第二，抵消收入

借方：应收账款(红字)

贷款：主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税-销项税额(红色)

第三，退回和结转的商品成本

借方：主营业务成本(红字)

贷：库存商品(红字)

1.如果凭证中的借贷科目发生，用红字填写一张与原凭证完全相同的凭证以表示核销，在“正确编号”栏后再填写一张正确的凭证。某年某月某日的凭证”，并在栏中注明“某年某月某日补凭证”。

2.凭证借出科目正确，但入账金额大于应计金额。在凭证中用红色字母填写超出的金额，以抵消凭证的金额。在“某月某日核销某凭证多收金额”一栏注明即可。

因为退货，开票等。或因只退回部分货物或发生销售折扣，且已开具增值税专用发票，买方或卖方应向税务机关申请《开具红字增值税专用发票申请单》。经税务机关审核同意并面签后。买方通过《开具红字增值税专用发票通知单》转账当月进项税，卖方通过《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票。

红字更正法适用于凭证中的借贷科目，与原凭证完全相同的凭证用红色填制表示核销。如果借贷账户正确，但记录的金额大于应记录的金额，也用红色更正。看完公司在接收退款时如何写会计分录，如果对分录不清楚可以点击上面的卡片获取数据包！第一，退回货款的会计处理是不区分当期销售和前期销售，直接冲减当期销售收入。会计分录如下：

借：主营业务和不良业务的业务收入。

应付税款

贷款：银行存款

但如果在报表批复前的会计报表日退回货款，则应冲减报告年度的销售收入，会计分录为：

借方：以前年度损益调整

应付税款

贷款：银行存款

第二，如果后续的款项需要支付，那么按照之前的分录做相反的分录；如果不需要支付，一般作为核销费处理。

扩展信息：

企业的销售回款，无论是当年的还是以前年度的，都要冲减当期的销售收入。企业以折扣方式销售商品，如果在同一张发票上分别注明销售金额和折扣金额。

销售退货、打折、打折发生在企业，实际工作中会发生虚拟销售退货，或者销售金额和折扣金额不在同一张发票上，但折扣金额会从销售金额中扣除。

审核“主营业务收入”的贷方明细账，将企业销售的原始凭证与销售收入的入账时间进行核对，看是否一致。如果不是，则进一步审核企业的相关凭证和原始凭证，了解企业是否故意拖延收入的入账时间。

参考百度百科-主营业务收入