补缴本年度个税的会计分录_个人所得税补缴：会计分录解析

补缴个人所得税的会计分录

补缴个人所得税是指在纳税年度结束之后，根据实际扣除和结算情况，计算出的应纳税额增加或减少，需补缴或退缴差额的个人所得税。

补缴个人所得税的会计分录主要包括以下两种情况：

1. 补缴个人所得税

具体的会计分录如下：

• 借：应付个人所得税
• 贷：银行存款（或应交税费）

如果需要补缴个人所得税，账面上应增加应付个人所得税的金额，同时减少银行存款（或应交税费）的金额。

2. 退缴个人所得税

具体的会计分录如下：

• 借：银行存款（或应交税费）
• 贷：应付个人所得税

如果需要退缴个人所得税，账面上应减少应付个人所得税的金额，同时增加银行存款（或应交税费）的金额。

举例说明

以某员工在2021年度的个人所得税补缴为例：

假设该员工的个人所得税预缴金额为5000元，但经过年度结算后，计算出实际应纳个人所得税为6000元，需补缴差额1000元。

针对该情况，会计的分录如下：

补缴个人所得税

• 借：应付个人所得税 1000元
• 贷：银行存款（或应交税费） 1000元

这样，应付个人所得税账面上的金额增加了1000元，银行存款账面上的金额减少了1000元。

补缴个人所得税的分录反映了企业纳税义务的变动，确保了个人所得税的按时补缴。

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