1.将已套期保值的应交增值税转为未付。

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷款：应交税费-未交增值税

2.转出多付部分

月末，企业应将当月多缴的增值税从“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

3.预付增值税转出

月末，根据一般纳税人转让不动产、提供不动产租赁服务、提供建筑劳务、以预收款方式销售自行开发的房地产项目，以及按现行增值税制度应预缴的其他增值税，企业由“应交税费-预缴增值税”科目转入“应交税费-未交增值税”科目。

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-预收增值税

4.企业应在当月缴纳上月未缴纳的增值税。

借：应交税费-未交增值税

贷款：银行存款

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借方：应交税费——应交增值税(进项税)(红色)

贷：应交税费——未交增值税(红字)

(3)如果增值税所欠税额小于期末剩余税额。根据增值税所欠税额。

借方：应交税费——应交增值税(进项税)(红色)

贷：应交税费——未交增值税(红字)

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