这又是一个令人头疼的分红月。每年春节前，老板、股东、高管都在挠头。公司不赚钱，就是担心过年带什么回家，来年怎么赚钱。这个公司赚钱，操心的是怎么让分红更合理，怎么存更多的水。

一、股东贷款

这个方法真的不行，就算用了，也会是一个很好的学习方法。怎么才能年复一年的堵住这个洞？

例如：

一家民营企业的联合创始人之一是股东老张。他想在年底分红800万元。因为他不想交股东交的20税，就让财务“变通”，不考虑分红，直接当成股东在公司借的钱，说明是贷款800万。

通过：因为政策是这么说的。

1政治事务部《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)第二条规定：

在一个纳税年度内，个人投资者向其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，纳税年度结束后既不归还也不用于企业生产经营的，未归还的借款可视为企业对个人投资者的股息分配，按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

2.《关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》(国税发〔120〕120号)第三十五条规定，各级税务机关应当加强对个体工商户、个人独资企业和合伙企业以及独立从事劳务的个人的个人所得税征收管理。加强对个人投资者向其投资企业发放贷款的管理，严格按照有关规定对超过1年未用于企业生产经营的贷款征税。

第二，国籍的变更

总有不守规矩的人钻了空子，以为换个身份就能逃税，殊不知你这点小心思是做不到的。你不能总有这个漏洞，所以不要以为你是外国人就可以为所欲为，更不要以为你有一天可以随时变回来。

例如：

一家民营企业的联合创始人之一是股东老张。他想在年底分红800万元。因为不想交股东交的20税，所以让财务“灵活”。他申请了海外国籍，使自己成为外国人(华侨、港澳台同胞)。

通过：因为政策是这么说的。

1.根据《财政部、国家税务局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]020号)的规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，可以暂免征收个人所得税。

2.根据《关于外国投资者并购境内企业的规定》第五十八条规定：“境内公司的自然人股东变更国籍的，不改变公司的企业性质。”

3.《国家外汇管理局综合司关于取得境外永久居留权的中国自然人作为外商投资企业外方出资者有关问题的批复》:“在境外取得永久居留权的中国公民回国投资兴办企业，参照现行《外国直接投资外汇管理条例》执行。中国公民在取得境外永久居留权前在境内投资设立的企业，不享受外商投资企业待遇。”

《2022税历》收藏！第三，红利变成资本

你以为你从左口袋到右口袋都看不见吗？不要钱就不负责？换一种说法，你能让你的公司更有价值吗？其实作为老板，你得有个大脑子。

例如：

一家民营企业的联合创始人之一是股东老张。他想在年底分红800万元。因为不想交股东交的20个税，他让财务“变通”了一段时间，把800万元未分配利润暂时转为实收资本。

通过：因为政策是这么说的。

《关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》文件(国税发[2010]54号)规定，要加强对企业注册资本和股本转增的管理。除发行股票溢价款外，以未分配利润、盈余公积和其他资本公积转增注册资本和股本的，应按“利息收入、股息红利所得”项目征收个人所得税

一家民营企业的联合创始人之一是股东老张。他想在年底分红800万元。因为不想交股东分红的20税，所以暂时让财务“变通”。一是通过股权转让将自然人股权变更为王先生全资拥有的有限公司，享受后续居民企业中分红免税的优惠。

通过：因为政策是这么说的。

1.根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告(20号67号公告)，应纳税所得额为股权转让所得扣除股权原值和合理费用后的余额，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。

2.《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》 20号67号公告规定：

第十条股权转让收入应当按照公平交易的原则确定。第十一条有下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：元。

(一)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；

(二)未按照规定的期限申报纳税，或者未按照税务机关责令的期限申报纳税的；

(三)转让方无法提供或拒绝提供股权转让收入的相关信息；

(四)其他应当核实股权转让收入的情形。第十二条有下列情形之一的，视为股权转让收入明显偏低。

(1)申报的股权转让收益低于该股权对应的净资产份额。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、未出售的不动产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产，申报的股权转让收益低于该股权对应的净资产公允价值份额；

(二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或取得股权所支付的价款及相关税费；

(三)股权转让申报收入低于同一股东或同一企业其他股东在相同或类似条件下的股权转让申报收入；

(四)申报的股权转让收入低于同行业企业在相同或类似条件下的股权转让收入；

(五)不合理无偿转让股权或股份；

(六)主管税务机关认定的其他情形。第十四条主管税务机关按照以下方法依次核定股权转让收入：

(1)净资产验证方法股权转让收入按照每股净资产或净资产中对应于股权的份额进行验证。被投资企业的土地使用权、房屋、未出售的不动产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产20%以上的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有合法资质的中介机构出具的报告，核定股权转让收入。

动词（verb的缩写）股权转让

公司盈利效果不错，但是分红感觉太高了。老板想到了一个巧妙的转让股权的办法，在他走在税收洼地的一瞬间，省了他不少钱。

例如：

一家民营企业的联合创始人之一是股东老张。他想在年底分红800万元。因为不想缴纳股东分红的20税，所以暂时让财务“变通”，以股权转让的方式，将自然人股权变更为有限合伙，由王先生担任GP。而且合伙企业还注册在一个税务洼地，想着享受未来股权转让或者分红等税收优惠。

通过：因为政策是这么说的。

1.(国〔2001〕84号)规定：

二、关于个人独资企业和合伙企业对外投资的利息、股息、红利的税收问题。

个人独资企业、合伙企业对外投资取得的利息、股息、红利所得，不并入企业所得，应当单独作为个人投资者取得的利息、股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”税目计算缴纳个人所得税。如果外商以合伙企业的名义投资被分割

2.《关于关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定执行口径的通知》(财政部国家税务总局公告2021年第41号)规定，个人独资企业、合伙企业(以下简称个人独资合伙企业)持有合伙企业的股份、股票、财产份额等股权投资，采取查账征收方式征收个人所得税。

《2022税历》收藏！不及物动词应计损失

既然股息都要征税，我也无所谓。先放到公司账上，然后我再想办法用！

例如：

一家民营企业的联合创始人之一是股东老张。他想在年底分红800万元。因为不想交股东分红的20税，他让财务暂时“变通”，把500万的分红方案暂时放在账面上，股东以后用的时候可以随时再分配。

通过：因为政策是这么说的。

国税函[1997]656号)《通知》:

扣缴义务人将纳税人应得的利息、股息、红利收入通过扣缴义务人的经常账户分配到个人名下，收入所有人有权随时提取。在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，应认为应根据税收法律法规的规定及时代扣代缴。