1.计提社会保障费用时的分录：

借：管理费-社会保险费(单位部分)，

贷款：应付职工工资-社会保险费(单位部分)；

2.实际缴纳社保费用时的分录：

借：应付职工薪酬-社会保险费(单位部分)，

借方：其他应收款(付款)-社会保险费(个人部分)

贷款：银行存款；

3、实际支付的工资：

借：应付款-工资(应付)，

贷：其他应收款(款项)-社会保险费(个人部分)，

贷款：银行存款/库存现金(实际金额)。

计提一般准备，其会计分录为：

借：利润分配-未分配利润，

贷款：一般准备金

2 .专项储备和专项储备，其会计分录是：

借方：营业费用-支出科目，

贷款：贷款损失准备金-专项准备金账户-专项准备金账户。

在新准则的会计科目表中，包含准备金的科目包括应收再保险合同款项、负债中的未到期责任准备金和保险责任准备金科目、保险责任准备金摊销科目、未到期责任准备金提取科目和损益中的保险责任准备金提取科目。

取得带有旅客身份信息的铁路客票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额(1 9)9。

政策依据：财政部海关总署2019年第39号公告《关于深化增值税改革有关政策的公告》:六。纳税人购买国内客运服务，其进项税额允许从销项税额中扣除。(一)纳税人未取得增值税专用发票的，暂按以下规定确定进项税额：

3.取得带有旅客身份信息的铁路客票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额(1 9)9。