kj.yyrjxz.com边肖将在本文中解释的会计分录知识是关于如何增加和减少会计分录的。详情请参考目录。

1、收到一笔收入，调整以前年度损益，如何记录会计分录？

2.当本年成本转出，本年利润增加时，如何入账？

3.如何对增税进行会计分录？

4.纳税调整增加后会计分录和报表如何填列？

5、期末汇算清缴所得税增加会计分录

6、如何增加去年的收入.会计分录？

以前年度损益调整是对以前年度财务报表的重大更正。这包括计算、会计分录和遗漏。调整以前年度损益的业务的会计分录该怎么处理？

以前年度损益调整的会计处理

1.当以前年度损益调整为贷方余额时，会计分录为：

借方：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

2.当以前年度损益调整为借方余额时，会计分录为：

借方：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

3.受以前年度损益调整增加影响的所得税费用：

借方：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

4.受以前年度损益调整减少影响的所得税费用：

借：应交税金——应交所得税

贷：以前年度损益调整

案例：接下来我们用一个案例来巩固对往年损益调整知识点的理解。

2019年8月，税务机关在对某工业企业纳税情况进行评估时，发现该企业2019年已计提固定资产折旧80万元(为方便计算，数据已简化，下同)，故要求该企业进行纳税调整，补缴所得税20万元(企业所得税税率为25，没有其他调整，没有办法弥补亏损，不享受企业所得税优惠政策

当时的会计处理：

借方：所得税费用20

贷：应交税金——应交所得税20

借：应交税金——应交所得税20

贷款：银行存款20

借方：本年利润20

贷项：所得税费用20

借：利润分配-未分配利润20

贷款：今年利润20

将会出现的问题：

(一)未对超额计提的固定资产折旧进行核算，导致暂时性差异成为永久性差异，给企业造成损失。

(2)所得税不应冲减本年利润，导致利润总额减少20。

上年未分配利润增加应等于多提80折旧-20=60万元补充所得税，处理结果有误。

正确处理：

借方：累计折旧80万元。

贷：上年损益调整80万。

借方：上年损益调整20万。

贷：应交税金——应交所得税200000。

借：应交税金——应交所得税200000。

贷款：银行存款20万。

借方：上年损益调整60万元。

贷：利润分配-未分配利润60万元。

如何调整以前年度的成本核算分录？

以前年度结转较少的主营业务成本处理如下：借记：以前年度损益调整，贷记：库存商品。借：未分配利润——年初未分配利润，贷：以前年度损益调整。以前年度结转主营业务成本的会计处理1。调整分录为：借：库存商品，贷：以前年度损益调整2。结转时：借记：以前年度损益调整，贷记：利润分配-未分配利润。同时，资产负债表期初的存货和未分配利润也要相应调整和减少。如果是从上年到上年，利润表上年栏中的主营业务成本要调整增加，利润总额和净利润要相应减少。中相关项目的数量

在企业所得税汇算清缴截止日期前，增加应纳税所得额，不作会计分录。

企业所得税应纳税所得额与会计利润本身不一致。

企业所得税的应纳税所得额仅作为计算企业所得税时的计算基数，不需要会计分录。

企业所得税汇算清缴期限后增加应纳税所得额的，属于缴纳企业所得税。会计科目只记录补充付款：

1、企业会计准则的实施

借方：以前年度损益调整

贷款：应交税费-应交所得税

支付

借：应交税费-应交所得税

贷款：银行存款

遗留

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

2、小企业会计准则的实施

借方：所得税费用

贷款：应交税费-应交所得税

支付

借：应交税费-应交所得税

贷款：银行存款

加税后，不需要进行会计处理和报表变更；纳税额的增加只影响企业汇算清缴的应纳税额，不影响企业的会计处理。

按照会计法规计算的会计利润和按照税收法规计算的应纳税利润在同一企业同一会计期间往往不一致，在计算口径和确认时间上存在一定差异，即纳税差异，我们一般称之为纳税调整项目；

借方：以前年度损益调整112.26

贷项：应交税费-所得税112.26

纳税时：

借：应交税费-所得税112.26

贷款：现金或银行存款

汇算清缴是指纳税人按照税收、法规、规章和其他有关企业所得税的规定，在纳税年度结束后的规定期限内，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，按月或按季预缴所得税的金额。

确定本年度应缴纳或应退税额，填写年度企业所得税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税申报，提供税务机关要求的相关资料，进行年度企业所得税汇算清缴。

扩展信息：

本课程应设置以下明细科目：

应缴纳增值税的小企业，应在应交增值税明细账中设置进项税、已交税款、减税、内销产品出口退税、转出未缴增值税、销项税、出口退税、转出进项税、转出多缴增值税等栏目，按规定进行核算。

小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述栏目。

除另有规定外，本规定中的下列项目均指小企业为增值税一般纳税人的情况：

1.在国内购入的材料，应按专用发票上注明的增值税金额，借记本科目(应交增值税——进项税额)，按专用发票上记载的金额，借记“材料”、“库存商品”，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”。

对于退回外购材料，作相反的会计分录。

2.投资转入的材料，按专用发票上注明的增值税金额，借记本科目(应交增值税-进项税额)，按投资者确定的价值，借记“材料”科目，按其在注册资本中所占的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。

3.接受应税劳务时，按照专用发票上注明的增值税金额，借记本科目(应交增值税——进项税额)，按照专用发票上记载的金额，借记“生产成本”、“委托加工材料”，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”。

参考百度百科-应交税费

汇算清缴后增加所得税有两种方式，一种是调表不调账，一种是调表调账。

当需要对账时

借方：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

前年收入广告

从原账户(记录前一年收入的账户)借：

贷款：利润分配-未分配利润

贷款：应纳税额(如需纳税)

核对和补充以前年度收入的会计分录：

借：应收账款或其他相关科目(价税)

贷款前年度损益调整(价格):

贷款应交税金：-应交增值税(销项税额)(税金)

借款前年度损益调整：(税*10)

:-城市维护建设税贷款应纳税额(税*7)

贷款：其他应付款-教育费附加(税*3)

综上所述，这是kj.yyrjxz.com边肖关于如何增减会计分录的个人见解。如果能帮你解决会计分录增减的会计问题，可以在评论区留言。