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未缴税款退税抵扣的分录怎么写？

无论是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，纳税的分录都是一样的，只是在计算增值税时有区别。

分录如下：小规模纳税人缴纳增值税：借：应交税金——应交增值税贷：银行存款转出由一般纳税人缴纳：借：应交税金——应交增值税——未交增值税贷：应交税金——未交增值税贷：如何正确处理银行存款缴纳增值税的会计处理(一)增值税按月缴纳的会计处理，企业通常缴纳税金——应交增值税。月末应结清贷款、信贷总额及其差额(余额，下同)。

如果039;应交税金-应交增值税039;为借方差额，则表示本月未抵扣的进项税额应留在本科目借方，不转出；如果是贷方差额，则表示本月应交增值税将通过039;应交税金-应交增值税039;科目转入039;应交税金-应交增值税(转出未交增值税)039;科目的贷方。

会计分录如下：借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金——未交增值税。由于纳税期为一个月的企业当月不预缴税款，月底不会出现多缴的情况。

如果039;应交税费-未交增值税039;月末有借方余额，只能是当月未全额抵扣的进项税额(后续月份会继续抵扣)。

(二)增值税按日缴纳的会计处理如果主管税务机关核实纳税人按日(1、3、5、10、15日)缴纳增值税，平时缴纳税款属于预缴性质；月底核实上月应缴纳的增值税后，应于下月10日前缴纳。

通常情况下，企业在‘应交税金-应交增值税’明细账中核算增值税业务。

其中，当月缴纳当月增值税时，会计分录如下：借：应交税金——应交增值税(已交税金)贷：银行存款(月末该科目借方、贷方合计及差额)。

如果039;应交税费-应交增值税039;科目为贷方差额，则表示本月应交增值税应转入039;应交税费-应交增值税039;贷方，会计分录如下：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费-未交增值税；如果“应交税金-应交增值税”科目是借方差额，因为月中有预付款，所以

多交的税有多少，还有多少没扣？一般有以下三种情况：1。当039;应交税金-应交增值税039;的借方差额大于039;已交税金039;的总额时，表示当月已交的税金全部多缴。

同时，两者的差额是本月未抵扣的进项税。

从应纳税额中扣除未纳税额的方法

(一)扣除时间是否正确

1。可抵扣的退税是2001年5月1日以后征收并确认退税的税款。

2.可以抵扣的欠税是2001年5月1日以后发生的欠税。

(2)扣除范围是否正确。

1。退税包括：减免(包括‘先征后退’)退税；依法办理预缴税款退税的清算和结算；收取退税款、滞纳金、罚款和没收违法所得(简称罚款，下同)的；其他退税、滞纳金和罚款；收取的可退还利息和其他可退还税款。

2.未缴税款有：未缴税款；欠缴税款的滞纳金；税务机关作出行政处罚决定，纳税人逾期不申请行政复议、提起行政诉讼或者不履行欠缴税款罚没款的；纳税人要求扣除未缴纳的罚款和应退还的罚款。

(3)抵扣凭证使用是否正确。

如果同时有退税和

确定实际扣除额时，以填写《应退税款抵扣欠缴税款通知》的日期为计算应退税款利息的截止日期，计算应退税款利息额和应退税款总额；根据填写《应退税款抵扣欠缴税款通知》的日期作为计算欠缴税款滞纳金的截止日期，计算欠缴滞纳金的金额和欠缴税款的总额。应退总额大于欠费总额的，按照欠费总额确定实际扣款金额；应退总额小于未退总额的，按照应退总额确定实际扣除额。

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