1.年底做账需要注意什么？

需要及时检查

1.现金和库存不能为负数。没有收入怎么花现金？负库存的原因之一是没有估计到。

2.至少在年度结束后，应及时取回所有银行单据，并针对未结清的账目编制银行对账表。

3.往来账款要对账，一些不再收或付的尾差要及时处理。

4.检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确，是否符合规定。

5.采用权益法核算对子公司投资时，应根据子公司本年净利润进行调整。

6.检查各应交税金明细科目的账面余额是否与实际数相符。如果没有，查明原因，及时处理。

7.检查资产负债表、损益表和现金流量表是否一致。

8.检查是否存在应确认而未确认的收入。老企业要考虑未来一年企业所得税税率调整的影响。

9.检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确。

10.检查主营业务税金及附加与所得税、流转税是否一致。

11.检查外币现金、银行存款、债券投资和以外币计价的经常账户是否正确计算了汇兑损益；今年汇率变化很大。比如外汇资产负债很多，是否计算汇兑损益对利润影响很大。

12.检查所得税是否计算正确，如果是应交的，本年是否计算正确。

13.检查总账与现金、存款日期、明细账是否一致，账表是否一致。

需要及时治疗。

1.所有预提费用都已摊销。

2.利润应调整到或高于税务局的要求。

3.一般纳税人税率是否达到或超过要求。

4.各种费用是否准确核算，不属于公司的费用是否核算，标准是否提高，如招待费5、广告费2。

5.关注公司是否没有车，把过路费、油费等车辆相关费用记为管理费用，可以作为福利。

6.注意工资的提供情况，是否在本年度发放。

7.预估记录材料等。应该一笔勾销。

两个。库存和账户检查

资产库存

企业年终应组织专人对货币资金、存货、固定资产等实物资产和专利权等无形资产(一般由实物管理部门自行支付，再由财务人员配合监督清查，无形资产需评估)进行全面盘点、清查和核实，确保账实相符。及时报告盘点过程中发现的资产损失或损坏，并做出相应处理。清理债权债务

年度终了，企业应当清理应收账款、应付账款(包括备用金等)等债权债务。).).对于应收账款，需要向债务人发送对账函进行当面确认，而对于应付账款，在收到债权人的对账函时，要认真核实。对于大型集团公司，还需要对集团内部各单位之间的往来和交易进行核对和确认。对于应收账款，需要评估收回的可能性，并计提相应的减值准备。综合收入和成本

收入和成本是企业管理的两个主要决定因素，需要逐一梳理并进一步整合。一是清理对外开票，在满足收入确认条件时及时确认收入(不一定开票)；二、及时收集相关发票(如购货发票等。).)，并及时确认费用(对于那些长期支付但未核销的项目，要进行专项清理)；温度湿度指数

4.税款结转

借方：本年利润

贷款：主营业务税金及附加

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费-营业税。

贷款：应交税费-城建税

p

贷款：其他应付款-教育费附加

动词（verb的缩写）各种收入的结转

1、结转主营业务收入

借方：主营业务收入

贷款：本年利润

2.结转其他业务收入

借：其他业务收入

贷款：本年利润

3.结转营业外收入

借方：营业外收入

贷款：本年利润

六、结转成本、费用和税金

1.结转成本

借方：本年利润

贷款：主营业务成本

2.结转其他业务费用

借方：本年利润串7

贷款：其他业务费用

3.结转营业外支出

借方：本年利润

贷款：营业外支出

4.结转税

借方：本年利润

贷款：主营业务税金及附加

七、结转费用。

1.结转管理费

借方：本年利润

贷款：管理费

2.结转财务费用

借方：本年利润

贷款：财务费用

3.结转营业费用

借方：本年利润

贷：营业费用

八。应计所得税

1.提取时

借方：所得税

贷款：应交税费-所得税

2.结转所得税

借方：本年利润

贷项：所得税

3.缴纳所得税

借：应交税费-所得税

贷款：银行存款或现金。

你可以在今年之前分配盈余。

借：利润分配-应付股利

贷款：应付股利

同时

借方：利润分配-未分配利润

贷款：利润分配-应付股利

支付时，(应扣缴股息收入的20%)

借：应付股利。

贷：其他应收款

应交税费-个人所得税

现金(如有剩余，支付现金时)