增值税又变了！7月1日正式实施！

增值税又变了！财政部的通知！另外，2022年最新最全的税率表和抵扣策略也为你准备好了！先看重点：

1.增值税又变了！国家刚刚通知了！7月1日正式实施！

2.2022年最新最全增值税税率表

3，最新的！最全！增值税抵扣策略！

4.增值税减免的会计处理！

一个

增值税又变了！

7月1日正式实施！

重点关注：

1.扩大增值税留抵税额全额返还政策的行业范围，将《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》第二条规定的制造业等行业留抵税额范围扩大至“批发和零售”、“农林牧渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”、“文化、体育和娱乐业”(以下简称批发

符合条件的批发零售业企业，可从2022年7月申报纳税期起，向主管税务机关申请退还增量免税额和一次性退还存量免税额。

2.2022年第14号公告及本公告所称制造业、批发和零售业企业，是指在《国民经济行业分类》从事批发和零售业、农林牧渔业、住宿和餐饮业、居民服务、修理和其他服务业、教育、卫生和社会工作、文化、体育和娱乐业、制造业、科学研究和技术服务业、电力、热力和燃气业的企业。“生态保护和环境治理”和“交通运输仓储和邮政业”业务对应的增值税销售额占全部增值税销售额50以上的纳税人。

上述销售额的比例按照纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定；申请退税前经营期不满12个月但超过3个月的，按照经营期内的实际销售额计算确定。

三。2022年14号公告第六条适用《中小企业划型标准规定》(工信部[2011]300号)、《业企业划型标准规定》(工信部[2015]309号)时，纳税人的行业归属，根据shuminghao 123 QQ.com以重大经济活动确定行业归属的原则，确定上一会计年度在《国民经济行业分类》从事相应业务占全部增值税销售额比例最高的行业。

四、制造业、批发和零售业等企业申请退税等规定，在2022年继续按照第14号公告的相关规定执行。

5.本公告第一条、第二条自2022年7月1日起实施；第三条本办法自发布之日起实施。

2

最新增值税税率表

三

2022年最新最全的推演策略

除了最常见的增值税专用发票，以下凭证类型也可用于抵扣进项税：

1.增值税专用发票

从卖方取得的增值税专用发票上注明的增值税，允许从销项税额中扣除。

2.机动车销售统一发票

从销售者处取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税，允许从销项税额中扣除。

注：自2021年7月1日起，机动车销售使用新版增值税专用发票。

与传统的增值税专用发票相比，机动车发票中的增值税专用发票在开具时会自动打印“机动车”标识。

注：销售机动车开具蓝字发票后，该车辆的车辆电子信息会自动流转，归收款方所有，因此销售方不能同时为同一辆车开具多张蓝字发票。

3、海关进口增值税专用缴款

从海关取得的海关进口增值税专用缴款上注明的增值税，允许从销项税额中抵扣。

4、代扣代缴税款凭证

从境外单位或个人购买劳务、无形资产或不动产，从税务机关或扣缴义务人取得的完税证明上注明的增值税。

5.通行费发票

接下来的

指税务发票，左上角显示“通行费”字样，税率栏显示适用税率或征收率。

注意：如果左上角没有“通行费”，税率栏显示无税，此类通行费发票不允许抵扣。

(2)、桥梁、闸门通行费发票

纳税人缴纳的桥梁和闸门通行费可抵扣的进项税额=桥梁和闸门通行费发票上注明的金额(1 5)5。

6.国内客运普通发票

根据财政部海关总署2019年第31号公告和2019年第39号公告：

纳税人以增值税专用发票或者增值税电子普通发票上注明的税额作为进项税额购买国内客运服务的，增值税专用发票或者增值税电子普通发票上注明的买方名称、纳税人识别号等信息应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。

纳税人购买国内旅客运输服务，取得旅游行程单、火车票、公路、水路等航空运输电子客票进行抵扣，客票上必须注明旅客身份信息。

允许纳税人抵扣的国内客运服务进项税额，是指纳税人在2019年4月1日及以后实际发生的，并在合法有效的增值税抵扣凭证上注明或计算的增值税金额。

以增值税专用发票或增值税电子普通发票作为增值税抵扣凭证的，应为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票。

可以扣除，但还必须符合以下条件：

1)报销人员：与我公司签订劳动合同的员工或由我公司作为用人单位派遣的员工；非员工报销不允许扣除。

2)、属于国内客运服务，(含港澳台)不可以；

3)、用于生产经营需要，用于集体福利或个人消费，不允许扣除。

7、农产品收购发票或销售发票

(一)农产品收购发票

农产品收购发票是指收购单位向个体农业生产者(不包括从事农产品收购的个体经营者)开具的收购自产免税农产品的发票。发票左上角会标注“收购”字样。

(2)农产品销售发票

农产品销售发票，是指农业生产者销售其自产的享受免征增值税政策的农产品所开具的普通发票。

注：纳税人在开具税单时应选择“免税”而不是“0”。虽然免税和零税率都不需要缴纳增值税，但它们的含义是不同的，纳税人要注意区别。

四

增值税减免优惠待遇的会计处理

一、小规模纳税人免征增值税。

1.每月销售额不超过15万元(每季度不超过45万元)免征。

1税收政策

2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人从事增值税应税销售，月销售额合计不超过15万元(纳税期限为一个季度的，季度销售额不超过45万元)，免征增值税。小规模纳税人从事增值税应税销售，月销售总额超过15万元，但当期扣除销售不动产后未超过15万元的，免征销售货物、劳务和无形资产增值税。

2会计分录

取得销售收入时：

借方：应收账款

贷款：主营业务收入

应交税费-应交增值税

满足免税条件时。

借：应交税费-应交增值税

贷款：其他收入/营业外收入(小企业会计准则)

注：2022年4月1日至2022年12月31日期间，上述政策不限于15万元(45万元)，小规模纳税人开具的普通车票全部免征增值税；只是让大家更直观的理解词条。

2.适用3。免除征收率。

1税收政策

自2022年4月1日至2022年12月31日，对增值税小规模纳税人应税销售收入免征增值税，税率为3；预扣3的预付增值税项目

1税收政策

企业为购置增值税专用设备所支付的费用和支付的技术维护费，允许在应交增值税中全额抵扣的，按规定抵扣的应交增值税由一般纳税人借记，小规模纳税人贷记管理费。

2会计分录

购买时：

借：固定资产/管理费用

贷款：银行存款

抵消时：

借：应交税费-应交增值税(减免税)/应交税费-应交增值税。

贷款：管理费等。

2.退役士兵自主创业。

1税收政策

自谋职业退役士兵从事个体经营：按照每户每年12000元的限额，最高可增加20元(14400元，由各省自行确定)，依次扣除当年实际应缴纳的增值税、附加税和个人所得税。企业按每人每年6000元，最高50元(9000元，各省确定)，按实际从业人数依次扣除增值税、附加税和企业所得税。

2会计分录

借：应交税金-应交增值税(减免税)

贷款：其他收入/营业外收入

3.加减

1税收政策

自2019年4月1日至2022年12月31日，允许生产、生活服务业纳税人当期可抵扣进项税额加10抵减应纳税额；

自2019年10月1日至2022年12月31日，允许生活服务业纳税人当期可抵扣进项税额加15抵减应纳税额。

2会计分录

借：应交税费-未付增值税

贷款：银行存款

其他收入(加上扣除额)

4.退税

1税收政策

退税是将增值税期末未抵扣的税额退还给纳税人。2019年之前，退税的主要留抵方式是结转下期抵扣；2019年后，先进制造业的增量税收抵免将全部退还。

2会计分录

借方：银行存款

贷：应交税费-应交增值税(转出的进项税额)

本文综合自财政部、宋梅税务、税务经理和思维导图税法。

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