境外企业代扣代缴所得税如何进行会计分录?
答:这应该包括在您的预扣项目的成本或费用中。
例如:
1、合同约定100万咨询费或技术使用费。
借:管理费-咨询费或其他费用100万元。
贷款:其他应付款-ABC公司100万
2.代扣代缴税税务局假设10万元。
借:其他应付款- ABC公司100,000。
贷:应交税费-代扣代缴所得税10万元。
3.纳税
借:应交税费-代扣100,000元
贷款:银行存款10万元。
4.支付费用
借:其他应付款-ABC公司900,000。
贷款:银行存款90万。
非贸易企业如何进行代扣营业税和附加税的账务处理?
比如公司的主营业务是缴纳增值税。我们公司是一家非贸易企业。对外签订合同,要代扣代缴营业税5、附加税、企业所得税10。不知道会计用什么科目。
答:问题本身就不准确。与外国的合同是什么?如果只是合同,银行在付汇时会要求你出具国家和地方税务局出具的付汇证明,而付汇证明的出具需要你代扣代缴营业税(无附加税费)和企业所得税。
假设你的公司与一家外国公司签订了一份价值10万元的合同。
1.签订合同时:
借:营业费用(管理费用)10万元。
贷款:应付账款(某外企)10万元。
2.缴纳国税局企业所得税时:
借:应付账款(外企)1万元。
贷:应交税费-企业-代扣10000元。
借:应交税费-企业-代扣10000元。
贷款:银行存款1万元。
3.向地方税务局缴纳营业税时:
分录同2,税种改为营业税,金额改为5000元。
4.实际支付外汇时:
请把剩下的85000元兑换成外币,连同税单一起交给外国公司。
在本文的最后,上面已经给出了一个境外企业代扣代缴所得税会计分录的例子,供大家参考。希望以上能帮到你。如果你想要更多的相关信息,请去大厅获取。