增值税抵扣的一套会计分录_增值税抵扣的会计分录体系

增值税抵扣的一套会计分录说明

增值税抵扣是指企业在购买商品和接受服务时支付的增值税税额，可按照规定从企业应缴纳的增值税中扣除，以减少企业的税负。以下是增值税抵扣的一套会计分录：

1. 增值税进项税抵扣

增值税进项税抵扣是指企业购买商品和接受服务时支付的增值税税额的抵扣。

科目借方：应交增值税 - 进项税额

科目贷方：应付账款/银行存款

2. 增值税销项税额转出

增值税销项税额转出是指企业销售商品和提供服务时，应向国家缴纳增值税，但可以将已抵扣的进项税额转出。

科目借方：应交税费 - 销项税额

科目贷方：应交增值税 - 进项税额

3. 增值税预缴转出

增值税预缴转出是指企业在申报增值税时，可以将预缴的税款进行转出。

科目借方：应交税费 - 预缴税款

科目贷方：应交增值税

4. 增值税进项税额转出

增值税进项税额转出是指企业因为退货等原因，将已经抵扣的进项税额进行转出。

科目借方：应收账款/银行存款

科目贷方：应交增值税 - 进项税额

5. 增值税销项税额核销

增值税销项税额核销是指企业因为销售费用等原因，将已抵扣的进项税额进行核销。

科目借方：销售费用

科目贷方：应交增值税 - 销项税额

示例

以某企业购买商品为例：

进货金额：100,000元

增值税税率：13%

进项税额：100,000 × 13% = 13,000元

假设该企业均为按照增值税一般纳税人的计税方法进行纳税。

1. 增值税进项税抵扣：

借：应交增值税 - 进项税额 13,000元

贷：应付账款/银行存款 13,000元

2. 增值税销项税额转出：

假设企业销售金额为150,000元，应纳税额为150,000 × 13% = 19,500元。

借：应交税费 - 销项税额 19,500元

贷：应交增值税 - 进项税额 13,000元

以上是关于增值税抵扣的一套会计分录的详细说明和示例。具体的会计分录需要根据企业的实际情况和税务政策进行调整。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。