当期进项留抵会计分录,进项留抵会计分录的操作步骤
2024-08-07 08:39:43 发布丨 发布者:学乐佳 丨 阅读量:3197
内容摘要:当期进项留抵会计分录的详细说明当期进项留抵是指纳税人在申报增值税时,将本期未抵扣完的进项税额留待将来抵扣使用,即未抵扣进项税额留抵。按照会计准则和税法...
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当期进项留抵会计分录的详细说明
当期进项留抵是指纳税人在申报增值税时,将本期未抵扣完的进项税额留待将来抵扣使用,即未抵扣进项税额留抵。
按照会计准则和税法规定,作为纳税人,需要将进项税额进行核算和记录。进项税额是指纳税人购买货物、接受劳务或者应税服务等过程中支付的销售方加收的增值税金额。当纳税人购买和支付了这些含有增值税的货物或服务后,就可以按照规定的程序申报和抵扣进项税额。
当纳税人无法在当期实现对进项税额的全额抵扣时,可以选择将剩余未抵扣的进项税额留抵待抵扣。这样,未抵扣的进项税额就会转入到下一期继续抵扣使用。
在会计记录上,当期进项留抵会计分录主要涉及以下两个科目:
- 贷方科目:进项税额(或其他相关科目)
- 借方科目:应交税金(或其他相关科目)
具体的会计分录可以根据纳税人的实际情况进行调整和设置,以确保按照税法的要求正确地记录和申报进项税额。
举例回答
以某公司为例,假设某公司在当期购买了含有增值税的原材料并支付了进项税额,但由于销售额不足以抵扣全部进项税额,公司选择将剩余未抵扣的进项税额留抵待抵扣。
则当期进项留抵会计分录可以如下:
- 借方科目:应交税金
- 贷方科目:进项税额
该会计分录的作用是记录应交税金增加,同时进项税额也增加。未抵扣的进项税额将在以后的申报中继续抵扣使用。

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