备用金制度报销会计分录,备用金报销怎么做账

备用金制度报销会计分录详细说明

备用金制度是指公司设立备用金，由指定人员负责管理和使用，用于临时和紧急支出。当员工需要使用备用金进行报销时，需要按照公司规定的程序进行申请、审批和报销。

下面是备用金制度报销会计分录的详细说明：

1. 员工申请备用金报销

当员工需要使用备用金进行报销时，首先需要填写备用金报销申请表，详细说明报销事由、金额和所需凭证等信息。然后，提交申请表和相关凭证给负责备用金管理的人员。

2. 备用金管理人员审批

负责备用金管理的人员会对员工的备用金报销申请进行审批。审批包括核实报销事由和金额的合理性，以及检查所提供的凭证的真实性和完整性。

3. 报销凭证审核

一般而言，报销凭证需要包括发票、收据等原始凭证，以及与报销事由相关的其他证明文件。备用金管理人员会对报销凭证进行审核，确保凭证的合规性和真实性。

4. 会计分录

一旦备用金管理人员完成了报销凭证的审核，会计部门会根据审核结果进行相应的会计分录。常见的会计分录如下：

• 借：报销费用账户 - 员工报销金额
• 贷：备用金账户 - 员工报销金额

上述分录反映了员工报销费用的发生和备用金账户的减少。

5. 备用金账户调整

报销后，备用金账户的余额会减少，需要及时进行调整。可以通过将该笔报销金额从备用金账户中划出，或者进行银行存款的调整，确保备用金账户的准确性。

通过以上步骤，完成了备用金制度的报销会计分录的整个流程。

案例举例

以下是一个备用金制度报销会计分录的案例：

某公司A员工因公外出，需要使用备用金支付车费，金额为100元。

1. 员工申请备用金报销

A员工填写备用金报销申请表，并提供车费相关的发票。

2. 备用金管理人员审批

备用金管理人员核实车费与出差事由一致，并验证发票的真实性。

3. 报销凭证审核

会计部门审核发票的合规性，并核对与报销事由相关的其他证明文件。

4. 会计分录

会计部门进行如下会计分录：

• 借：交通费用账户 - 100元
• 贷：备用金账户 - 100元

由此反映了车费的发生和备用金账户的减少。

5. 备用金账户调整

会计部门调整备用金账户余额，将报销的100元从备用金账户中划出。

通过以上案例，我们可以更加清晰地理解备用金制度报销会计分录的具体操作过程。

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