月底留抵税抵扣会计分录,企业年底税务抵扣账目记录

月底留抵税抵扣会计分录的详细说明

月底留抵税抵扣是指企业在一定期限内（通常为一年）内无法将某些税额完全抵扣，可以选择留作下一期抵扣使用。这种留抵税抵扣可以在企业的税费负担上起到一定缓冲作用，减少当期税费支出。

月底留抵税抵扣会计分录是将无法在当期抵扣的税额记录在负债一侧，作为留抵税金的形式存入企业的财务报表。具体的会计分录取决于具体的税收法规和企业的会计政策，但一般来说，月底留抵税抵扣会计分录包括以下两个方面：

1. 在资产负债表上记录留抵税金

借：留抵税金（负债类科目）

贷：应交税费（或预提税金）

2. 在利润表上记录税费支出

借：税费支出（费用类科目）

贷：应交税费（或预提税金）

这样的会计分录意味着，企业在借记留抵税金和贷记应交税费（或预提税金）的同时，在资产负债表上增加了一个留抵税金的负债项，同时在利润表上也记录了当期的税费支出。

月底留抵税抵扣的示例

以企业A为例，假设在某一年度的最后一个月底，企业A计算出应交税费为100,000元，但由于当期利润不足以抵扣全部应交税费，决定留抵20,000元。

企业A的会计分录如下：

借：留抵税金（负债类科目） 20,000

贷：应交税费（或预提税金） 20,000

借：税费支出（费用类科目） 100,000

贷：应交税费（或预提税金） 100,000

以上会计分录表示企业A留抵了20,000元的税金，同时在利润表上记录了当期的税费支出为100,000元。

下一个会计期间，企业A可以将留抵的20,000元税金抵扣当期的应交税费，从而减少税费的支出。

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