1.什么是库存现金？

库存现金是企业最具流动性的资产。企业应当严格遵守有关现金管理制度，正确核算现金收支，监督现金使用的合法性和合理性。为了反映和监督库存现金的收入、支出和余额，企业应设置“库存现金”科目，其中借方登记库存现金的增加，贷方登记库存现金的减少，期末借方余额反映企业期末实际持有的库存现金数额。库存现金存放在企业会计部门，由出纳管理。

为了全面、连续地反映和监督库存现金的余额，企业应当设置库存现金总分类账和明细账，分别进行总分类核算和明细分类核算。

二、库存现金的常见会计处理

1.提取现金(反向分录：银行存款)

借：库存现金。

贷：银行存款

2.收回储备基金

借：库存现金。

贷款：其他应收款储备基金

3.预付差旅费

借：其他应收款。

贷项：库存现金

4.差旅费报销和现金返还。

借：库存现金。

管理费用

贷：其他应收款

5.现金库存收益(冲销分录：现金库存损失)

借：库存现金。

贷款：待处理财产损失和待处理流动资产损失。

6、零星销售商品收入

借：库存现金。

贷款：主营业务收入

应纳税额应缴纳增值税(销项税)

7.接受员工罚款

借：库存现金。

贷款：营业外收入

8.支付员工工资

借：应付职工薪酬。

贷项：库存现金

9.支付劳动报酬

借：应付职工薪酬和劳务报酬。

贷项：库存现金

10、转发各种奖金的有关规定。

借：其他应付款

贷项：库存现金

11、支付员工生活困难津贴

借：应付职工薪酬和职工福利费。

贷项：库存现金

12.农产品收购

借：原材料

应交税费应交增值税(进项税)

贷项：库存现金

13.报销结算起点以下的零星费用(如办公用品)

借：管理费

应交税费应交增值税(进项税)

贷项：库存现金

14.向国外捐赠

借：营业外支出

贷项：库存现金

三、库存现金的会计处理

1.现金库存赤字(现金短缺)

(1)当发现：

借：未决财产的损失和溢出。

贷项：库存现金

(2)按照管理权限，经过批准：

借：其他应收款(应由责任人或保险公司赔偿的部分)

管理费用(无法确定的部分)

贷款：待处理财产的损失和溢余。

2.库存现金盈余(现金盈余)

(1)当发现：

借：库存现金。

贷款：待处理财产的损失和溢余。

(2)按照管理权限，经过批准：

借：未决财产的损失和溢出。

贷款：其他应付款(应付相关人员或单位)

营业外收入(部分原因无法确定)