成本会计要和其他部门沟通，其实就是和会计科目相对应。首先，我们来看一下与成本相关的会计科目和会计分录。

产品流通：

在绿色字体部分，每个步骤都会生成会计分录。

库存的构成：

(1)材料入库

(1)材料已到货验收入库(未付款，未收到发票):

借：原材料

贷：应付账款-预计应付账款

(2)接收发票

(1)通常手工的做法：

将估计凭证刷新为红色，并输入准确凭证。

借：原材料(红字)

贷：应付账款-预计应付账款(红色)

借：原材料

应交税费-应交增值税(进项税)

贷：应付账款-应付购货款

供应链的处理方法

财务运作要依托一个中间主体：物资采购。

借：材料采购

应交税费-应交增值税(进项税)

贷：应付账款-应付购货款

红字回：

借：原材料(红字)

贷：应付账款-预计应付账款(红色)

蓝字收据

借：原材料

贷款：材料采购

(2)用于生产的原材料。

借：生产成本-基本生产成本-直接材料

贷款：原材料

(三)制造费用的收取

制造费用包括哪类费用？

生产管理人员的工资和社保(间接人工)、福利费、差旅费和运输费、劳动保护费、折旧费、租赁费、材料消耗、低值易耗品摊销、检验费、水电费、办公费、装卸费等由车间负担的费用。

制造费用中日常费用的归集主要是为了日常费用的报销，主要是为了费用核算的日常凭证的录入。

工资、社保、折旧费一般在月末计提。有些企业是做总账核算的，有些企业会有专人负责这部分费用。

收集制造费用

借：制造费用-职工薪酬等。

贷项：库存现金

银行存款

应付账款

其他应付款.

制造费用的结转

借：生产成本-基本生产成本-制造成本

贷款：制造费用-职工薪酬

-办公费用

-折旧费用

福利基金

……

-其他

给…作注解

制造费用的发生时间和期间成本相同，但这部分与“生产车间”有关，故计入“制造费用”；同样，和期间费用一样，“借方”是指费用发生，月末由贷方结转，期末无余额。

(D)直接人工收集

直接人工是指企业支付给生产工人的工资，应计入生产成本。(对应间接人工)

包括生产人员工资总额，福利费，五险一金。

会计分录：

借：生产成本-基本生产成本-直接人工

贷款：应付款-应付款

-五险一金

这部分费用在人事部门和相关会计凭证中录入(一般由总账会计录入)。

注意：

根据新会计准则，企业不再每月计提福利费，只在实际发生时直接列支，计入相关成本或损益。

当它发生时：

借：生产成本-基本生产成本-直接人工-福利费

贷：应付职工薪酬-福利费。

付款时：

借：应付职工薪酬-福利费

贷款：库存现金(银行存款等。)

(5)成品入库

借：库存商品

贷款：生产成本-基本生产成本-直接材料

-直接人工

-制造成本

当然，企业完工的半成品也会完工入库，所以以上分录为：

借：库存商品

自制半成品

贷款：生产成本-基本生产成本-直接材料

-直接人工

-制造成本

(6)销售和交付

(2)确认收入-交付(专用发票)

借方：应收账款

已收存款

贷款：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

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