1.本月计提借：所得税费用贷：应交税金——。本月应交企业所得税：借：本年利润贷：下月应交税金：应交企业所得税贷——。银行存款应交所得税科目设置：1。所得税科目企业应在损益科目中设置“5701所得税”科目(外商投资企业帐号为5241)。

2.本科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税金额。

3.2.以“递延税款”为科目的企业，应增设“2341递延税款”科目(外商投资企业科目编号为2301)，核算因时间性差异导致的税前会计利润与税收收入的差额以及后续期间的回售金额所影响的税额。

4.“递延税款”科目贷方发生额反映企业本期税前会计利润大于税收收入产生的纳税时间差异影响金额，本期确认的纳税时间差异影响金额借方发生额；借方金额反映企业本期税前会计利润小于本期纳税时间差异影响金额，贷方金额反映本期纳税时间差异影响金额；期末贷方(或借方)余额，反映尚未转售的时间性差异税金额。

5.采用负债法时，“递延税款”科目的借方或贷方金额也反映因税率变动或开征新税而调整的递延税款金额。

6, 3.“应交税金——应交所得税”科目企业应设置“应交税金——应交所得税”科目，用于具体核算企业缴纳的企业所得税。

7、“应交税金——应交所得税”贷方发生额表示按照规定税率计算的应交企业所得税；借方金额代表企业实际缴纳的企业所得税。

8.本科目贷方余额，反映企业应缴纳而未缴纳的企业所得税；借方余额表示企业多缴了应退还的企业所得税。

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