报账并交回余款会计分录,报账并交回余款会计分录怎么做

报账并交回余款会计分录的详细说明

报账并交回余款是指在向财务部门提交报账单后，如果所报账的金额小于预支款项，则需要将剩余的余款返还给公司。这个过程需要进行相应的会计分录。

会计分录说明

1. 当预支款项发生时：

借 支付预支款项账户（资产类账户）

贷 银行存款账户（或现金账户）

2. 当报账并交回余款时：

借 报账及差旅费用账户（费用类账户）

贷 收回预支款项账户（资产类账户）

在该会计分录中，预支款项账户和收回预支款项账户都是资产类账户，表示公司在某个部门或员工的预支款项。报账及差旅费用账户是费用类账户，表示各项费用的发生。银行存款账户（或现金账户）用于记录预支款项的支付和余款的返还。

举例

假设公司在1月1日向员工A预支差旅费用1,000元。交付方式为银行转账，资金从公司银行账户直接转入员工A的银行账户。员工A于1月5日报账并交回了剩余的200元。

相关的会计分录如下：

1月1日：

借 支付预支款项账户（资产类账户） 1,000元

贷 银行存款账户（或现金账户） 1,000元

1月5日：

借 报账及差旅费用账户（费用类账户） 800元

贷 收回预支款项账户（资产类账户） 800元

上述会计分录表明公司在1月1日支付了1,000元的预支款项，并在1月5日通过员工A的报账，将剩余的200元退还给公司，同时将800元计入报账及差旅费用账户。

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